Iedzīvotāju ienākuma nodokli sedz katrs strādājošs pilsonis Krievijas Federacija, jo tie ir vieni no obligātajiem tiešajiem nodokļiem. Likumsakarīgi, tāpat kā visi citi veidi, arī šis ir jaapmaksā pilnā apmērā un noteiktajā laikā. Pretējā gadījumā noteikto nodokļu nokavējuma vai atteikuma gadījumā nodokļu maksātājam tiek uzlikts sods vai naudas sods.
Noteikto iedzīvotāju ienākuma nodokļa sodu samaksa ir arī nodokļu maksātāja parādnieka pienākums, jo izvairīšanās no nodokļu maksāšanas un, ja tādi ir, naudas sodi jau ir Krievijas Federācijas tiesāību aktu p.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļi

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis ir galvenais tiešo nodokļu veids. To aprēķina procentos no kopējiem, summētajiem nodokļu maksātāja ienākumiem, atskaitot ar dokumentiem oficiāli apliecinātus izdevumus, protams, saskaņā ar spēkā esošajiem tiesību aktiem.
Nodokļu maksātājs šajā gadījumā ir fiziska persona, kurai ir likumīgi, ar nodokli apliekami ienākumi, ko apliecina apliecināti dokumenti no darba vietas. Ienakuma nodoklis juridiskam personam tiek uzlikti un aprēķināti nedaudz savādāk.
Bet šeit ir nodokļu maksātāju iedalījums 2 grupās pareizai valsts aplikšanai ar nodokļiem:

• Personas, kuras ir Krievijas Federācijas nodokļu residenti
• Personas, kuras nav Krievijas Federācijas nodokļu residenti (tās saņem ienākumus Krievijā, bet uzturas ārvalstīs visu laiku vai ilgāk par pirmajā daļā noteikto limitu)

Lai pareizi un likumā noteiktajā kārtībā nomaksātu visus nepieciešamos nodokļus par iedzīvotāju ienākumiem, ir nepieciešams paziņot valstij savus oficiālos, legālos ienākumus. Parasti visus šādus jautājumus regulē uzņēmums vai ražošana – darba devējs. Bet tadi ir īpaši gadījumi kurā nodokļu maksātājam ir pienākums pašam iesniegt savu nodokļu deklarāciju.
Šīs paziņošanas metodes galvenais noteikums ir nepieciešamība nodrošināt pareizi noformētu uzticamu dokumentu līdz kārtējā gada 30. aprīlim. Ja valsts nesaņems informāciju par jūsu ienākumiem, tad turpmāk nodokļu nemaksāšana par tiem var tikt uzskatīta par izvairīšanos no pienākumiem un likumpārkāpumu.
Personas, kurām pašiem jādeklarē ienākumi:

• individuelles uz.m.ji;
• personas, kas nodarbojas ar privātpraksi (notāri, juristi u.c.);
• personas, kuras saņēmušas atlīdzību nevis no nodokļu aģenta, wette no cita avota;
• personas, kuras saņēmušas līdzekļus no īpašuma pārdošanas;
• personas, kuras ir Krievijas Federācijas residenti, bet saņem ienākumus no ārvalstīm;
• Personen, kein kuru ienākumiem, saņemot nodokli, nodokļu aģenti neieturēja nodokli;
• personas, kuras saņēmušas izložu vai citu uz risku balstītu spēļu rīkotāju izmaksātos laimestus;
• personas, kas saņem ienākumus zinātnes, literatūras, mākslas mantas autoru mantiniekiem izmaksātās atlīdzības veidā;
• personas, kuras saņem ienākumus no ziedojumiem.

Visām augstāk minētajām personām var būt mainīgi ienākumi, kur katru mēnesi pēc vienādas likmes summas mainās. Šādā gadījumā šādiem nodokļu maksātājiem ar deklarācijas starpniecību jāpaziņo arī nodokļu inspekcijai par ienākumu izmaiņām.

Izņēmumi

Ir daži ienākumi, kas netiek aplikti ar nodokli likumīgi (saskaņā ar 217. Hose Nodoklu kodekss Krievijas Federacija.
Tajos ietilpst:

• ienākumi no vairāk nekā trīs gadus piederoša īpašuma pārdošanas;
• mantojuma ceļā saņemtie ienākumi;
• ienākumi, kas saņemti saskaņā ar dāvinājuma līgumu no tuva radinieka saskaņā ar Zeitcodes RF (laulātais, vecāks, bērns, mazdēls utt.);
• daži citi ienākumu veidi konkrētos gadījumos.

Lai pierādītu šādu gadījumu likumību un izslēgtu papildu aplikšanas ar nodokli iespējamību, jāvēršas arī nodokļu dienestā un jāprecizē konkrēts gadījums vai jāpaziņo par minētā esam.

Nodokļa aprēķināšanas kārtība

Nodokļa summa tiek aprēķināta, izmantojot nodokļa likmi. No privātpersonas ienākumiem, šajā gadījumā tā būs nodokļa bāze, tiek aprēķināts konkrētajam maksātājam uzliktās nodokļa likmes procents un tādā veidā tiek aprēķināta ikmēļneša nodok.
Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss paredz 5 veidus nodokļu likmes. Tie atšķiras pēc ienākumu veidiem, no kuriem tiek aplikts nodoklis, kā arī attiecībā uz nodokļu maksātāju dažādību.
Likemes:

• 9% nodokļa likme
• Nodokļa gefällt mir 13%
• Nodokļa gefällt mir 15%
• Nodokļa gefällt mir 30%
• Nodokļa gefällt mir 35%

nodokļu atskaitījumi

Ir iespējams izmantot tiesības nodokļu atskaitījumi kas palīdzēs samazināt ar nodokli apliekamos ienākumus. Arī Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā ir paredzēti nodokļu atskaitījumi, kas ļauj atgriezt daļu no iepriekš samaksātā nodokļa, bet tikai tad, ja to veic pilsonis. notikti veidi izdevumi, piemēram, īpašuma atskaitījumi, iegādājoties nekustamo īpašumu.
Tiesības uz šo nodokļa atskaitījumu nodokļu iestāde ir nodokļu deklarācija. Daudzos gadījumos tiek sniegti arī pierādījumi par tiesībām uz atskaitījumu. Dažādi nodokļu atskaitījumi tiek saņemti no dažādiem avotiem: no darba devēja vai ar nodokļu dienesta starpniecību.

Procentu veidošana par nodokļu maksājumiem

Tāpat kā jebkurš cits nodoklis, arī šis paredz sodu par nokavētu maksājumu vai izvairīšanos no maksāšanas. Nodokļu maksātājs, kurš negodprātīgi neapmaksā kvītis nodokļu pakalpojums pēc pēdējās maksājuma dienas tiek piemēroti papildu procenti.
Tā kā, maksājot nodokļus, fiziskā persona iesniedz noteiktās formas atskaites apliecinājumu, bet individuālais uzņēmējs – cita, bet līdzīga veida izziņu, nodokļa summa, samaksas datums un citaācija par darīrskajumu unma p. skatoties, nodokļu parādu veidošanās ļoti reti notiek dokumentu kļūdas dēļ.

Katru parādu dienu soda nauda aug, līdz parāda samaksai pilnā apmērā un vienā reizē. Maksājot nodokli, ar esošu parādu, soda nauda no parādnieka netiek noņemta, kā arī turpina uzkrāties no sākotnējās ikmēneša nodokļa summas.
Soda apmērs ir fiksēts un visiem pilsoņiem ir vienāds. Par Pirmo Iedzīvotāju ienākuma nodokļa parādsaistību mēnei nododprātīgam maksātājam tiks piemērotas dienas soda nudas 1/300 apmērā nein refinansēšanas Likmes, pēc 31 dienas kavējuma tiks piemērota soda nudag 1/150 apmērā no refinansēšanas likmes. .
Turklāt jūs varat saņemt naudas sodu, bet jau fiksētā apmērā novēlota piegade nodokļu un paradu ziņosana.

Kā aprēķināt sodu

Soda aprēķins irļoti vienkāršs. Jums jāzina tikai parādu atmaksas datums un termiņš. Visa starpdienas jums izmaksās attiecīgi 1/300 un 1/150, kas nozīmē, ka jums tikai jāaprēķina kavējuma dienu skaits un soda summa, kas jums ir uz rokas.
Varat ari izmantot tiešsaistes kalkulatori soda naudas, tur būs jānorāda tikai parāda nosacījumi un algoritms aprēķinās nepieciešamo.

Soda-Samaksa

Tagad, kad esat saņēmis visu nepieciešamo informāciju un pārliecinājies, ka ir parādi par nodoklu maksājumi, šī problēma ir jāatrisina pēc iespējas ātrāk, lai soda nauda neturpinātu pieaugt.
Taču, ja šobrīd ir visas iespējas samaksāt iedzīvotāju ienākuma nodokļa sodus, tad vispirms ir jānoskaidro savai situācijai atbilstoši budžeta klasifikācijas kodi.

Tātad, atmaksājot parādu, uzkrātie līgumsodi jāpārskaita CBC, kas tiek izmantots tādās situācijās kā jūs:

• 182 1 01 02010 01 2100 110 - par nodokļu aģentu pārskaitītajām iedzīvotāju ienākuma nodokļa soda sankcijam;
• 182 1 01 02020 01 2100 110 - par iedzīvotāju ienākuma nodokļa sodiem individuelles uz.m.ji, juristi, not.ri utt.;
• 182 1 01 02030 01 2100 110 - par iedzīvotāju ienākuma nodokļa sodiem personām, kuras saņēma ienākumus saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 228. pantu;
• 182 1 01 02040 01 2100 110 - par iedzīvotāju ienākuma nodokļa sodiem Krievijas Federācijas nerezidentiem saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 227.1 pantu.

Veicot maksājumu, rūpīgi jāpārbauda izvēlētais kods, jo kļūdas dēļ pārskaitot līdzekļus, naudas atgriešana un saziņa ar konsultantiem var aizņemt laiku, kas, šķiet, palielinās sodu.

Maksājuma uzdevums

Tāpat, maksājot procentus par iedzīvotāju ienākuma nodokli, var būt nepieciešams maksājuma uzdevums. Šis ir documents, kurā ir visa informācija par nodokļiem un parādiem. Jums būs pareizi un precīzi jāaizpilda visi lauki ar personisko un atbilstošo informāciju, tikai tad to varēsiet izmantot kā oficiālu dokumentu.
Ikviens var atrast paraugu un veidlapu, ko aizpildīt internetā, galvenais ir meklēt šī gada aktuālo formu. Pēc tam varat vienkārši izdrukāt papīru un aizpildīt visu atbilstoši paraugam.

Secinājums

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis Krievijas Federācijā nav tik sarežģīts nodokļu veids, un tas ir strukturāli ļoti skaidrs. Taču šeit, tāpat kā citur, maksājot jābūt ārkārtīgi uzmanīgiem, jo ​​​​var rasties situācijas, kas noved pie parādu veidošanās un pēc tam soda sankcijām. Nu, ja tas joprojām notika, tagad jūs zināt, kā tikt galā ar šo problēmu.

Viens no nodokļu saistību veidiem ir iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšana un nomaksa. Schwester Tipps Nodoklis ir saistīts ar gandrīz visiem ienākumu veidiem, ko saņem iedzīvotāji un uzņēmēji, bet saņēmējiem nav jāuzņemas pienākums to maksāt. Prezentētajā materiālā var uzzināt, kāda atbildība draud nodokļu maksātājiem, kuri nav savlaicīgi samaksājuši iedzīvotāju ienākuma nodokli.

Pienākums maksāt iedzīvotāju ienākuma nodokli rodas pilsoņu saņemto ienākumu rezultātā gan materi.los, gan Dabiska-Form. Parasti šī nodokļa uzkrāšana un atskaitīšana tiek veikta no sastāva Nauda ko pilsoņi saņem kā atlīdzību par darbu, pabalstiem no nekustamā īpašuma pārdošanas utt.

Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss nosaka, ka iedzīvotāju ienākuma nodoklis ir jāmaksā gan pašiem pilsoņiem, kuri saņēma ienākumus, gan nodokļu aģentiem. Tādējādi to personu sastāvā, kurām ir pienākums savlaicīgi aprēķināt un maksāt iedzīvotāju ienākuma nodokli, ietilpst:

• pilsoņi, kuri pārskata periodā guvuši ienākumus no jebkura veida darbības, izņemot maksājumus, kas nav apliekami ar nodokli (piemēram, saņēmuši alimentus);
• uzņēmēji, kuri saņēmuši un deklarējuši ienākumus no savas darbības;
• darba devēji, kas izmaksā saviem darbiniekiem algas un citus obligātos pabalstus, kompensācijas u.c.

Iedzīvotājiem un uzņēmējiem ir tiesības maksāt nodokli nevis vienlaikus ar ienākumu saņemšanu, bet gan pārskata perioda - kalendārā gada beigās. Tajā pašā laikā uzņēmējiem avansa maksājumi jāveic gada laikā, taču to nokavējuma dēļ tiks uzņemta atbildība tikai soda veidā.

Nokavējuma naudas kalkulators

Summa, berzet.

Deklarācijas iesniegšanas termiņš

Faktiskais iesniegšanas datums

Kad Jamaksā PVN?

Iedzīvotājiem un uzņēmējiem, kas saņem Dazadi ienākumi, kas nav saistīti ar darba samaksu, ir pienākums tos deklarēt, sastādot un iesniedzot atskaites nodokļu administrācijai. Lai to izdarītu, kalendārā gada beigās tiek sastādīta deklarācija 3-NDFL formā, kurā ņem vērā:

• visu veidu ar nodokli apliekamie ienākumi (arī darba ienākumi, ja no tiem netika ieturēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis);
• kalendārā gada ienākumu kopsumma;
• iedzīvotāju ienākuma nodokļa apmēra aprēķins ar 13% likmi;
• nodokļu atskaitījumu apmēru, ja pilsoņiem ir tiesības tās saņemt.

Pēc deklarācijas iesniegšanas rodas pienākums samaksāt nodokļa summu, ko pilsonis patstāvīgi aprēķinājis deklarācijā. Iedzīvotājiem nodoklis jāsamaksā laicīgi, ne vēlāk kā līdz pārskata gadam sekojošā gada 15.jūlijam.

Ja nodoklis nav samaksāts noteiktajā termiņā, maksātājam var tikt piemērotas sankcijas:

1. uzkrātās iedzīvotāju ienākuma nodokļa summas piespiedu iekasēšana;
2. soda aprēķināšana un iekasēšana, pamatojoties uz Krievijas Federācijas Centrālās bankas refinansēšanas likmes lielumu līdz parāda pilnīgai atmaksai;
3. soda uzlikšana, kas ir atkarīga no laikus nesamaksātā nodokļa summas.

Sodi un naudas sodi ir nodokļu saistību pasākumi, kas rodas, reģistrējot procesuālos dokumentus Federālajā nodokļu dienestā. Soda apmērs ir 20% no neiemaksātā iedzīvotāju ienākuma nodokļa summas uzstadit laiku. Tādējādi, ja pilsonis vai uzņēmējs ir daļēji samaksājis nodokli, soda aprēķins tiks veikts, tikai pamatojoties uz atlikušo parāda summu.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksāšanas kārtība nodokļu aģentiem ir būtiski atšķirīga. Pirmkārt, iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķins tiek veikts par katru uzkrāšanas faktu Algen un citi darba ienākumu veidi. Turklāt aprēķinātais nodoklis ir uzreiz iemaksājams attiecīgajā budžetā, dienā, kad ienākuma summa tiek izmaksāta saņēmējam.

Nodokļu aģenta saukšana pie atbildības tiek veikta arī saskaņā ar citiem noteikumiem:

• iedzīvotāju ienākuma nodokļa parāda un soda naudas piedziņa sakrīt ar tādu pašu kārtību, kāda tiek piemērota iedzīvotājiem un uzņēmējiem;
• naudas soda iekasēšana var notikt pat par vienu kavējuma dienu;
• naudas sods tiek iekasēts par katru nodokļu aģenta pienākumu pārkāpuma gadījumu.

Tas nozīmē, ka atbildība naudas soda veidā var iestāties gandrīz neierobežotu skaitu reižu gadā, ja uzņēmums sistemātiski pārkāpj termiņus. iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskaitījumi uz budgetu. Arī soda apmērs darba devējam būs 20% no nokavējuma naudas.

Saukšanas pie atbildības procedūra

Lēmums uzlikt naudas sodu 20% apmērā par maksājumu kavējums Iedzīvotāju ienākuma nodokli var noformēt uzreiz pēc pienākuma pārkāpuma. Tādējādi pat vienas dienas kavējums ļauj nodokļu iestādei piemērot minēto sankciju.

Naudas soda iekasēšanas noilguma termiņš ir tris gadi no nokavējuma fakta atklāšanas dienas. Šis periods nav saistīts ar vienu un to pašu nodokļu un procentu pamatsummas piedziņas termiņu.

Pilsoņiem, kuri patstāvīgi deklarē savus ienākumus, noilguma sākums tiek saistīts ar konkrētu datumu - 16.jūliju. Ja līdz šim datumam aprēķinātā nodokļu saistību summa nebūs pilnībā atmaksāta, soda piedziņa būs likumīga.

Attiecībā uz nodokļu aģentiem saistību pārkāpuma fakti tiek konstatēti kameras un parbaudes uz vietas. Ja šāds pārkāpums tiek konstatēts, tas ir fiksējams pārbaudes aktā, lēmums un lēmums par saukšanu pie atbildības.

Ergebnis nodokļu auditi saistībā ar iedzīvotāju ienākuma nodokļa sodu nodokļu aģents vispārīgi var apstrīdēt:

1. iesniedzot iebildumus revīzijas laika;
2. iesniedzot sūdzību priekšniekam ierednis IFTS;
3. iesniedzot sūdzību tiesā.

Ja nav pierādījumu par pilnas iedzīvotāju ienākuma nodokļa summas savlaicīgu samaksu, apstrīdēt nodokļu iestādes lēmumu ir ārkārtīgi sarežģīti. Tomēr laika tiesvedība ir iespējams iesniegt lūgumu par naudas soda apmēra samazināšanu sakarā ar nodokļu pamatsaistības un papildu pienākuma nesamērīgumu, kā arī to, ka pārkāpumam nav radušās būtiskas negatīvas sekas.

Ja maksājuma kavējums bija tikai viena diena un IFTS uzrādīja naudas sodu 20% apmērā, nesamērību starp pārkāpumu un sankciju, visticamāk, apstiprinās tiesa. Šajā gadījumā naudas soda apmērs tiks samazināts, precīzu sankcijas apmēru savā lēmumā norādīs tiesa.

Kā 2017. gadā darbojas iedzīvotāju ienākuma nodoklis darbiniekiem? Vai ienākuma nodoklim ir apstiprināti jauni BCC? Tabulu ar pašreizējo iedzīvotāju ienākuma nodokļa KKK sadalījumu 2017. gadam, kā arī 2017. gada iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksājuma uzdevuma paraugu atradīsi šajā rakstā.

Kad jāmaksā nodoklis

Vispārēja pieeja

Autoren visparējs notikums, 2017 Individuell) ienakumi. Tātad, pieņemsim, ka darba devējs algu par 2017. gada janvāri izmaksāja 2017. gada 9. februārī. Ienākuma saņemšanas datums būs 2017. gada 31. janvāris, nodokļa ieturēšanas datums 2017. gada 9. februāris. Daten, līdz kuram jāiemaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis budžetā, mūsu piemērā ir 2017. gada 11. februāris. .

Pabalsti un brivdienas

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis, kas ieturēts no pagaidu invaliditātes pabalstiem, pabalstiem par slima berna kopšanu, kā arī no atvaļinājuma naudas, jāpārskaita ne vēlāk kā līdz tā mēneša pēksākāti ienmai, kā ariīdz tā mēneša pēksākāti ienmai, kā ariīn Piemēram, darbinieks dodas atvaļinājumā no 2017. gada 6. līdz 23. martam. Atvaļinājuma naudu viņam izmaksāja 1.martā. Šajā gadījumā ienākumu saņemšanas datums un iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieturēšanas datums ir 1.marts, bet pēdējais datums, kad jāieskaita budžetā iedzīvotāju ienākuma nodoklis, ir 2.

Ieturētais iedzīvotāju ienākuma nodoklis 2017. gadā vispārīgā gadījumā samaksājiet informāciju par IFTS, kurā organizācija ir reģistrēta (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 226. panta 1. punkta 7. punkta 7). Savukārt individuālie uzņēmēji inspekcijai savā dzīvesvietā maksā iedzīvotāju ienākuma nodokli. Tomēr individuālie uzņēmēji, kas veic uzņēmējdarbību, izmantojot UTII vai Patentsystem aplikšana ar nodokļiem, pārskaitījuma nodoklis inspekcijai reģistrācijas vietā saistībā ar šādu darbību veikšanu.

KB 2017

Saistībā ar Krievijas Finanšu ministrijas rīkojuma, kas datēts ar 07.12.2016. 230n, publicēšanu, daži CSC 2017. gadā ir mainījušies. Tā, piemēram, ir mainījies BCC apdrošināšanas prēmijām. cm. " ".

Taču BCC iedzīvotāju ienākuma nodoklim darbiniekiem 2017. gadā nemainījās un palika tieši tāds pats. Grozījumi nav veikti arī CBC par iedzīvotāju ienākuma nodokli individuālajiem uzņēmējiem. Tabulā sniedzam pašreizējo galveno KKK 2017. gadam ienākuma nodoklim.

Maksājuma rīkojuma paraugs 2017

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa samaksas maksājuma uzdevuma 104. laukā jānorāda budžeta klasifikācijas kods (BCC).

Attiecigi, ja 2017.g Nodokļu-Agenten pārskaita iedzīvotāju ienākuma nodokli, tad maksājuma uzdevums var izskatīties šādi: