FINANSIĀLĀ DROŠĪBA UN RISKI
Ju.V-Truncevskis
katedras "Risk analze un ekonomiskā drošība" profesore
FINANSIĀLĀ DROŠĪBA: FINANŠU NOZIEDZĪBU JĒDZIENS UN VEIDI
finansialo drošību Krievijas Federacija ir diezgan jauna ekonomiskā un juridiskā kategorija, kuras attīstība
*. ". kas ir saistīts ar apdraudējumiem valsts finanšu un kredītsfērai
ziedojumi. Problēmas šajā jomā nepieļauj nepieciešamo ekonomikas izaugsmes līmeni, kavē ekonomikas reformu, kavē tirdzniecību un ārējo ekonomisko aktivitāti, rada negatīvu fonu valsts budžeta, nodokļu, apdrošināšanas unlaboši citu. Krievijas Federācijas finanšu sistēma.
Šajā sakarā viena no aktuālākajām problēmām tiesibu zinatne ir uz valsts un saimniecisko vienību* finansiālās drošības nodrošināšanu vērstu krimināltiesisko pasākumu zinātnisks pamatojums, kas kalpo kā garants efektīvas ekonomikas izaugsmes sasniegšanai.
Finansiālās drošības jēdziens ir būtisks plašāka jēdziena – ekonomiskās drošības – Elemente. Tādējādi viens no būtiskākajiem nodrošināšanas aspektiem ekonomiskā drošība valsts ir tās finanšu sistēmas (valsts budžeta un citu institūciju) stāvoklis, šīs sistēmas spēja nodrošināt valsti ar finanšu resursiem, kas ir pietiekami iekšējo un ārējo funkciju veikšanai.
* Īpaši par šo jautājumu tika sagatavoti šādi disertācijas (hronoloģiski): Andrejevs A.N. Krimināltiesiskā atbildība par noziegumiem, kas izdarīti finanšu un kredīta attiecību jomā. Dis. ...und. juridiski Zinatnes. Moskau, 1998; Aminovs D.I. Kredīta un finansiālo attiecību krimināltiesiskā aizsardzība pret noziedzīgu iejaukšanos. Dis. ... Dok. juridiski Zinatnes. Moskau, 1999; Zaicevs A.V. Krimināltiesiskā atbildība par noziegumiem finanšu un kredītu jomā. Dis. ...und. juridiski Zinatnes. Moskau, 2002; Lapsins V.F. Noziegumi finanšu līdzekļu sadales jomā: atbildības diferenciācijas jautājumi un likumdošanas tehnika. Dis. ...und. juridiski Zinatnes. Jaroslavla, 2004; Selivanovskaya Yu.I. Distrikt Noziegumi finansu darbibas ko izdarījušas organizētas grupas. Dis. ...und. juridiski Zinatnes. Kasana, 2005.
Finansiālā drošība ir nosacījumi attiecību objekta pastāvēšanai un attīstībai, kā arī tā radīšanas un uzturēšanas procesam; tiek garantēta finanšu sektora spēja (īpašums) apmierināt attiecīgās vajadzības, nepārtraukti attīstoties un funkcionējot ar minimālu iespējamo pārkāpumu risku.
Valsts finansiālās drošības saturs ir tās orgānu spēja: nodrošināt stabilitāti ekonomiskā attīstība valstis; nodrošina maksājumu un norēķinu sistēmas stabilitāti un galvenos finanšu un ekonomiskos parametrus; neitralizēt globālo finanšu krīžu un pasaules ekonomiskās ekonomikas subjektu (valstu, transnacionālo korporāciju, apakšvalstu apvienību), kā arī ēnu struktūru apzinātas darbības ietekmi uz īlstciāspolist ekonomisko; novērstu liela mēroga kapitāla aizplūšanu uz ārzemēm, "kapitāla aizplūšanu" no reālā ekonomikas sektora; novērstu konfliktus starp dažāda līmeņa iestādēm par valsts budžeta sistēmas resursu sadali un izlietojumu; valsts ekonomikai visoptimālāk ir izmantot ārvalstu aizņēmuma līdzekļus; novērst noziegumus un administratīvos pārkāpumus finanšu sektorā.
Uzņēmuma finansiālā drošība ir nosacījumi korporatīvo finanšu resursu visefektīvākai izmantošanai, lai novērstu draudus un nodrošinātu uzņēmuma stabilu darbību tagad un nākotnē. Finansiālā nodrošinājuma rādītājs tiek definēts kā tāds uzņēmuma stāvoklis, kurā, īstenojot atbilstošu pasākumu kopumu, tiek garantēta aizsardzība pret negativa ietekme darījuma partneriem (konkurentiem, noziedzību utt.)
Finanšu nodrošinājuma sistēmas galvenie segmenti ir: fiskālie; Monetarisch; kredits un banku darbiba.
Šīs sistēmas priekšgalā ir ne tikai stingri mērķtiecīgas finanšu resursu izmantošanas princips kā galvenais faktors to saglabāšanā, bet arī apstākļu nodrošināšana ātrai un efektīvai ieguldīto.
Finanšu noziegumi tiek saprasti kā publiski...... bistama darbiba kas aizskar finansiālās un ekonomiskās attiecības, kuras regulē finanšu (t.sk. nodokļu, valūtas) tiesību normas, par naudas līdzekļu veidošanu, sadali, pārdali un izmantošanu Nauda(finanšu resursi) valsts, struktūras pašvaldība, citas uzņēmējdarbības vienības.
Bez pareizas izpratnes par aizsardzības objektu nav iespējams sniegt materiālu finanšu nozieguma jēdziena definīciju, jo šāda jēdziena galvenā iezīme ir norāde uz objektu, kura aizsardzībai pastāv krimināltiesības.
Ņemot vērā tiesisko attiecību struktūru, var pieņemt, ka nozieguma objekts ir ne tikai ar likumu aizsargātas sabiedriskās attiecības, bet gan to saturs - dalībnieku subjektīvās tiesības: kreditora ātības atmaks; valsts tiesības uz personu ienākumiem nodokļu veidā; taisniba kommerzielle Organisation peļņai utt. Šo tiesību pārkāpumu bīstamības noskaidrošana ir izlemšana, vai šīs tiesības ir sabiedrības interesēs un nav citādi aizsargājamas un aizsargājamas.
Tā vai cita vērtība vai likumīgās intereses kļūst krimināli aizsargātas tikai tad, ja tās ir iekļautas atbilstošā tiesisko attiecību struktūrā, ja šādu tiesisko attiecību subjektiem ir noteiktas pienkumibas. Krimināli tiek aizsargāta nevis pati prece vai vērtība, bet tās attiecības, kas izveidojušās attiecībā uz tās pastāvēšanu (lietošanu).
Mēs nevaram piekrist I.A. Klepitskim, ka iedibinātās ekonomiskās sfēras kārtības aizsardzība ar krimināllikumu ir bezjēdzīga un pat kaitīga lieta. Tajā pašā laikā viņa paša tektais nebūt nav Bezierunu: "Notekumi Par Ekonomiskajiem Nozigumiem IR Izstrādi, Lai Nodrošinātu ne Tikai un ne Tik Daudz Kārtību ekonomiskajā sfērā, Wette Gan Normālus Apstākļus Eeichtīvai tautaimniecības funkcionēšanai kā tādai" *.
Ir grūti atrast autora norādīto pretrunu, jo, piemēram, vairāku Krievijas Federācijas Kriminālkodeksa pantu par bankrotu dispozīcijas analīze ļauj secināt, ka tajos norādītie noteikumi neko vairāk neaizsargā. nekā tie, kas noteikti Krievijas Federācijas Civilkodeksā un 2002. gada 26. oktobra federālajā likumā N 127 -FZ "Par maksātnespēju (bankrotu)" maksātnespējas (bankrota) novēršanas pasākumu īstenošanas kārtību un nosacīsacjumus, jumusacī un un nosacīsacjumus, jumusacī nosacījumi bankrota procedūru veikšanai un citas attiecības, kas rodas, parādniekam nespējot pilnībā apmierināt kreditoru prasījumus.
Citiem vārdiem sakot, noziedzīga bankrota novēršana ir krimināltiesiskā aizsardzība likumu un kārtību šajā jomā nepieciešamais nosacījums kreditoru prasījumu apmierināšana par naudas saistībām un/vai maksāšanas pienākuma izpilde obligatorisch maksājumi, tas ir, nosacījums, kas nodrošina efektīvu ekonomisko attiecību funkcionēšanu.
* Klepitskis I.A. Ekonomisko noziegumu sistema. M.: Satzung, 2005. S. 48.
Finansiālajās attiecībās personas, lai kļūtu par to dalībniekiem, ar attiecīgo tiesību normu palīdzību jau ir apveltītas ar pilnvarām, pienākumiem un atbildību. Tas ir, starp finansiālo attiecību dalībniekiem ir nodibinātas tiesiskās attiecības, un nozieguma gadījumā indivīds rīkojas, pamatojoties uz jau pastāvošām tiesiskajām attiecībām šajā sabiedrība, piedalās tajās kā Subjekts (Piemēram, valsts Registrators, uzņēmējs, nodokļu maksātājs UTT.).
Tātad persona, kas izdarījusi nodokļu noziegumu, paliek nodokļu maksātājs (proti, atrodas nodokļu tiesību līmenī), un viņa rīcība ir jāatzīst par ļaunticīgu, pamatojoties uz Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksu, izmaniešgana notizen. nodokļu deklarācijas”, „fiskālā gada” definīcija utt. Turklāt kompensācija (kompensācija) par nemaksāšanas faktu, kā pamats atbrīvojumam no plkst. kriminalatbildība vai soda mīkstināšana, notiek to pašu nodokļu tiesisko attiecību ietvaros.
Šāda nodarījuma izvērtēšana tiek veikta, izmantojot gan krimināltiesību, gan vispārējās likumdošanas normas. Proti, ar noziegumu tiek pārkāpta, piemēram, finanšu tiesībās fiksētā nodokļu disciplīna kā nodokļu attiecību sistēma, kas arī pēc krimināli sodāma delikta izdarīšanas nekur nepazūd. Noteikt nodokļu noziegumu pazīmes Krievijas Federācijas Kriminālkodeksā (198., 199. uc panti) ir tikai viltība. juridiskā tehnika. Criminalikums tās Sevišķajā daļā tai nav patstāvīga regulējuma priekšmeta, izņemot īpašos nosacījumus atbrīvošanai no kriminālatbildības un soda veida un apmēra noteikšanas kārtību.
Jāatzīst, Ka Notekämme Par Ikviena Pienākumu Maksāt Likeāniktos Nodokļus nicht NoDevas (Krievijas Federācijas Konstitūcijas 57. Hosen; Kreukijas Federācijas Nodokļu Kodeksa 3. Panta 1. PUNKZE) IR atradis savu turpinājumu (1. sankcijas forma par tās nepildīšanu) citā krimināllikumā. Norma tiek paplašināta, jo šajās attiecībās radušos pretrunu vairs nevar atrisināt ar metodēm, kas noteiktas nodokļu institūtā - nepieciešami citi, krimināltiesiski līdzekļi.
Proti, krimināllikums, izmantojot tikai raksturīgās regulēšanas metodes, faktiski atrisina normatīvajos aktos ietvertās objektīvās pretrunas (konfliktus), it īpaši nodokļu maksāšanas pienākumu (Nodokļa 3. pandakumu). Krievijas Federācijas kodekss) un vēlme ar nodokli apliekamo ienākumu paturēt savā īpašumā. Liela mēroga nodokļu nemaksāšanas gadījumā nodokļu tiesību resursi kļūst nepietiekami, lai atbalstītu un nodrošinātu nodokļu likumdošanā noteiktās tiesiskās kārtības stabilitāti.
Ja likumdevējs būtu rīkojies savādāk, kā, piemēram, Eiropas valstīs (Vācijā tas ir Mantelgesetz oder Steuergrundgesetz, t.i., galvenais nodoklis
likumu), tad speci.laj. (vienotaj.) likum. par nodok.iem būtu notikt. nozieguma sast.va paz.mes, un Verbrechen raksturs būtu tikai šādas normas regulēšanas metode, kā arī īpaša, atšķirībā no nodokļu (finanšu) krimināli sodāmās piespiešanas metodes.
Krimināltiesību normas dispozīcijā ir ietverta normatīvā (saimniecības vai finanšu) likumā noteikta norma, un krimināllikums nosaka tikai kritērijus asai (rupjai) pastāvošās tiesību kārtības pretrunai (pārkāpumam). Tāpēc nodokļu noziegums, darbojoties kā sociālo attiecību veids, aizskar nevis sevi, bet gan esošo. tiesiskā kārtība nodokļu sfērā, ko regulē finanšu tiesību normas.
Tatad, kopiert Objekte no visiem pārkāpumiem ir likuma vara.
Personisko, korporatīvo, publisko, valsts vai ārvalstu un starptautisko labumu aizsargā krimināllikums, ciktāl tas atbilst pastāvošajai tiesiskajai kārtībai, un tikai tās darbības, Piemēram, ārējās ekonomiskās darbības jomā, kuras Verstas uz stabilitātes pārkāpšanu. no šīm tiesiskajām attiecībām, ārvalstu ekonomiskās tiesiskās kārtības, ir atzīstamas par noziedzīgām.
Šajā sakarā lēmums par noteikta cilvēka uzvedības veida kriminalizāciju būtu jāpieņem tikai pēc izpratnes, cik nopietni šī darbība apdraud izveidoto tiesisko kārtību un cik pozitīvi juridiskie notikumi ir izsmēluši savus iekšējos resursus, lai novērstu attiecīgā akta radītās nelabvēlīgās sekas.
Nozieguma sociālā bīstamība izpaužas galvenokārt sabiedriskajās attiecībās, aizskaršanas objekts ir tiesiskums, izpaužas likumdošanā un tiesību izpildē.
> Ekonomisko pārkāpumu kriminalizācija ir normatīvo aktu saskaņošana ar krimināltiesību metodēm (principiem). Nepieciešams izveidot tādu krimināltiesiskā aizlieguma modeli, kas atbilstu nevis krimināltiesību, bet citas, piemēram, finanšu, nodokļu tiesiskās kārtības vajadzībām, tas ir, normatīvo tiesīnabu normās noteikto interaseš Jo īpaši to var izteikt, nosakot ekonomisko definīciju Kunst. 174 Krievijas Federācijas Kriminālkodeksa - "finanšu darījums", kā arī kriminālatbildības noteikšanas kritēriji (kaitējums, summa).
> Attiecības starp regulējošo nozari un krimināltiesībām, ņemot vērā administratīvās tiesības. Lai sasniegtu vēlamo tiesībaizsardzības rezultātu, tiek izmantota ne tikai regulējošā un tā sauktā „represīvā“ krimināltiesiskā, bet arī administratīvi piespiedu metode. Lidzigi
saistību var izsekot starp nodokļu normām (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 122. pants), administratīvo (Krievijas Federācijas Administratīvo pārkāpumu kodeksa 15.5. pants) un kriminālo (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa, 19.9, 19.9.9). Krievijas Federācijas likums.
> Interpretācijas būtība, kad Krievijas Federācijas Kriminālkodeksā formulētā nozieguma pazīmju izskatīšana tiek veikta saskaņā ar noteikumiem un pozitīvā, piemēram, finanšu, likuma garā. Tātad nosacījums (hipotēze) krimināllikuma normas piemērošanai (rīcībai) ir finanšu tiesībās jau nodibināto attiecību pārkāpums, kura viens no dalībniekiem iziet ārpus tā regulējuma. Gan aizsargājamā prece, gan darbības būtība ir detalizēti un sistemātiski izklāstīta normatīvajos aktos, krimināltiesībās tikai formulēti „atslēgas“ vārdi konkrēta noziedzīga nodarīanajuma meğāva pazīka. Piemēram, Kunst. 285-1 Krievijas Federācijas Kriminālkodeksa mērķis ir nodrošināt saņemto līdzekļu izmantošanas kārtību. budžeta līdzekļiemīpašiem mērķiem, kas noteikti federālajā likumā par föderale Budgets, kas apstiprināts ar budžeta sarakstu, paziņojumu par budžeta apropriacijām, ieņēmumu un izdevumu tāmi vai citādi juridiskais pamats zu kvīti nākamajam finanšu gadam. Formālais noziedzības veidošanas kritērijs Art.-Nr. 285-1 Krievijas Federācijas Kriminālkodekss ir liela izmera budžeta līdzekļi (1,5 Millionen rubļu).
Tātad atkārtojam - noziegumu objekts finanšu jomā ir tiesiskums kā noteikta sistēma sabiedriskās attiecības ieviestas normatīvās (finanšu) tiesiskās kārtības ietvaros, ko paredz normas, kuru saturs ir likumīga ricība un ekonomisko attiecību subjektu likumīga darbība.
Atkarībā no noziedzīgās iejaukšanās objekta var
Ir divas finansu noziegumu grupas:
Noziegumi, kas skar valsts un pašvaldību finanšu sistēmu;
Noziegumi, kas skar citu saimniecisko vienību (uzņēmumu un organizāciju) finanses.
Pēc materiālā satura finansiālās tiesiskās attiecības ir Sadus veidus: Haushalt; Nodoklis; apdrošināšanas jomā; kredīts (valsts un banku), finanšu likumu regulētie norēķini; finanšu tiesiskās attiecības, kas saistītas ar naudas aprites regulējumu un valūtas likumdošanu.
Tāpēc atkarībā no iejaukšanās apjoma var izšķirt sekojošo.
Kredīts un monetārās attiecības (naudas un kredītu un valūtas sistēmas), kas ietekmē ekonomikas attīstību - naudas plūsmu kustība (naudas aprite) ekonomikā:
a) monetārās attiecības (Krievijas Federācijas Centrālās bankas emisijas politika);
b) valūtas attiecības.
Kredits un banku sistēma:
a) kredītattiecības (t.sk. attiecības ar publiskā patapinājuma efektivitātes nodrošināšanu);
b) banku sistēma tās ietekmē uz finanšu un monetāro sistēmu.
Valsts finanses - fiskālā sistēma (vadība
budžeta sistēmas un ārpusbudžeta fondu ieņēmumi un izdevumi; Finanzielle Kontrolle).
Tirgus vertīgi papiri- attiecības attiecībā uz akciju tirgus organizāciju un darbību (akciju tirgus valsts regulējums; vērtspapīru emisijas un pārdales vadība).
Apdrošināšanas un vērtēšanas darbības:
ein System sociālā apdrošināšana un apdrošināšanas pakalpojumu tirgus, jo īpaši nodrošinot apdrošināšanas sabiedrību finansialo stabilitāti;
b) vērtēšanas darbības (tostarp vērtēšanas darbību regulēšana, standartizācija un kontrole Krievijas Federācijā).
Atkarībā no nozieguma izdarīšanā izmantoto finanšu (norēķinu) darījumu veida ir noziegumi kredīta, norēķinu, valūtas, akciju un grāmatvedības darījumu jomā.
Atkarībā no parkāpuma subjektivas tiesības finanšu attiecību dalībniekus izšķir:
a) noziegumi, kas aizskar kreditoru, galvotāju tiesības;
b) noziegumi, kas aizskar investoru (noguldītāju, akcionāru, akcionāru) tiesības;
c) noziegumi, kas aizskar valsts intereses (budžeta, nodokļu un muitas noziegumi).
Vispilnīgākā, precīzākā un praktiski pareizākā finanšu noziegumu klasifikācija nav saistīta ar nodarījuma priekšmetu, bet gan ņemot vērā subjektu izmantošanu ekonomiskās attiecības izdarot noziegumus, finanšu mehānismi kā līdzeklis vēlamā rezultāta sasniegšanai.
Finanšu noziegumus var iedalīt šādos veidos.
Noziegumi, kas aizskar valsts finanses un finanšu kontroli:
Nodokļu sistēma: Kunst. 198-199-2*;
Muitas Maksājumi: izvairīšanās no muitas Maksājumiem (194. Hose);
Budžeta līdzekļu izlietojums: Kunst. 159, 160;
Finanšu (nodokļu) kontrole: Kunst. 171-1; 287, Kunst. 325, 327-1.
Noziegumi, kas skar banku sistēmu: Kunst. 172, 174, 174-1, 191**. Noziedzīgi nodarījumi, kas aizskar finanšu (banku, nodokļu) sistēmas drošību, godīgu konkurenci šajā jomā. 183.
Noziegumi pret naudas apriti:
Bezskaidras naudas maksājumi: Kunst. 187;
Naudas aprite un vērtspapīru tirgus: art. 186;
Muitas un valūtas kontrole: Kunst. 181, 188, 191, 192, 193***;
Pastiet Valsts-Verordnungjums akciju tirgus, vērtspapīru emisijas vadība un pārdale: art. 185, 185-1.
Noziegumi, kas aizskar kredītu sistēmu: Kunst. 176, 177.
** Federālais likums „Par valūtas regulējumu un valūtas kontroli“, kas stājās spēkā 2004. Föderation. Komercbanku metāla kontu atvēršana un uzturēšana, kā arī operāciju un norēķinu veikšana tajos ir banku operācijas, un attiecīgi to regulē Krišanu veiks Banka.
Metāla konts - bankas atvērts konts fiziskām un juridiskām personām operāciju veikšanai ar dārgmetāliem; bankas konts (loro) depozitārijā, kurā norādīts noteikts metāla daudzums gramos ar tā tīrības definīciju, un paša metāla ekvivalents tiek glabāts bankas glabātuvē (depozitārijā).
*** Līdz 2004.gada 17.jūnijam art. Krievijas Federācijas Kriminālkodeksa 181., 191. und 192. pants paredzēja kriminālatbildību par valūtas vērtību aprites (apgrozīšanas) kārtības pārkāpumiem. Pēc tam - spēkā stāšanās brīdis Federalais likums 2003. gada 10. Dezember Nr. 173-FZ „Par valūtas regulēšanu un valūtas kontroli“ Attiecīgi šīs kompozīcijas nav iespējams uzskatīt par finanšu noziegumiem.
Attiecībā uz Kunst. 193 „Līdzekļu ārvalstu valūtā ordentlichgriešana no ārvalstīm” Nr. 2006. gada 7. maija tika atcelta eksportētāju obligātā ārvalstu valūtas ieņēmumu daļas pārdošana mūsu valstī. Ieņēmumi tiek samazināti līdz nullei (sk. Krievija. 2006. Nr. 24).
Noziegumi, kas pārkāpj banku, nodokļu un kredītu sistēmas: Art. 173.
Noziegumi, kas skar nodokļu un kredītu sistēmas: art. 195.
Finanšu krāpšana (159. Hosen) šādās jomās:
Apdrošināšana;
Vērtspapīru tirgus, akciju tirgus;
naudas aprit;
Kredits, t.sk. valsts kreditēšana (subsīdijas);
Nodokli.
visparējs Objekte krāpšana ir ekonomiska
Debesu attiecibas. Šo attiecību kodols ir
*“*“....... rekvizītu definīcijas, kas ir skata objekts
Krapsana. Tiešais objekts ir noteikta īpašuma forma: valsts, pašvaldību, privātais vai sabiedrisko biedrību īpašums*.
Krāpšanas priekšmets var būt tikai tā lieta, kurai ir noteikta ekonomiska vērtība, Patēriņa vērtība, tas ir, spēja apmierināt cilvēka vajadzības ar savām materiālajām vai garīgajām īpašībām, un tā nevar būt par noziedzīgu iejaukšanos tās nederīguma un patērētāja trūkuma ENTF. pieprasjuma.
Tātad krāpšanas priekšmets ir lietas, nauda (Krievijas un ārvalstu valūta), vērtspapīri (obligācijas, vekseļi, čeki, akcijas, banku krājgrāmatas uzrādītājam, sertifikāti), izejvielas, materiāli un cita manta ar, apmētīa bu kuras ir noziedzīgi pārkāptas mantiskās attiecības**.
Krapšanas priekšmets var būt gan kustams, gan Nekustamais īpašums. Nekustamā īpašuma nelikumīga iegūšana iespējama svešas mantas pārvēršanas rezultātā par labu vainīgajai personai un citām personām, tikai „iegūstot“ (ti, reģistrējot) tiesības uz nekustamo lietu ***.
* Skatīt: Krimināllikums. Īpaša daļa. M., 1998. S. 213.
** Skatit: Vladimirovs VA., Ļapunovs Yu.I. Atbildība par algotņu iejaukšanos sociālistiskajā īpašumā. Moskau, 1986; Criminalikums.
Īpaša daļa. M., 1999. S. 194.
*** Klepitskis I.A. Nekustamais īpašums kā zādzības un izspiešanas objekts //
Valsts un likums. 2000. Nr.12. S. 11-19.
Krāpšanas gadījumā īpašuma tiesību iegūšana var būt saistīta ar nelikumīgu ne tikai īpašnieka individuālo pilnvaru iegūšanu uz svešu mantu, bet arī tiesības uzskīpašumī, āgritsna depozum, vērtspapīri, ieķīlāta manta utt.*.
Sabiedrības bīstamība krāpšanai apdrošināšanas jomā izpaužas apstāklī, ka šie noziegumi liedz uz naudas iemaksu rēķina izveidot mērķtiecīgu apdrošināšanas fondu, kas paredzēts, lai atlīdzinātu iespējamos zaudējumus, izlīdzinātu Ģimenes ienākumu zaudējumus, kas radušies saistībā ar noziedzīgo nodarījumu radītajām Sekam. apdrošināšanas gadījumi. Apdrošināšanas krāpšanas rezultāts ir reputācijas kritums apdrošināšanas tirgus kopumā apdrošinājuma ņēmēju acīs un līdz ar to arī pieprasījuma pēc apdrošināšanas pakalpojumiem samazināšanās.
Atkarībā no apdrošināšanas attiecību subjektiem, kuru interesēs noziegums izdarīts, krāpšana apdrošināšanas jomā var būt dažāda veida: apdrošinātā, apdrošinātāja vai apdrošināšanas kompiekajas.
Īpašs finanšu krāpniecības veids ir pievienotās vērtības nodokļa nelikumīga atmaksa.
Saskana ar viņu nozari šī suga noziegumam ir sarežģīts starpnozaru raksturs, kura izdarīšanā iesaistītas banku, muitas, licencēšanas struktūras, rūpniecības uzņēmumi, tirdzniecības organizācijas.
Šādas zādzības būtība ir balstīta uz tiesību aktos paredzēto atvieglojumu izmantošanu eksportējošām organizācijām un kas sastāv no PVN nulles likmes piemērošanas precēm, kas tiek ēzemā eksportētas
Ar uzņēmumu noziedzīgu pārņemšanu saistīto krimināllietu materiálu analizę liecina par sarežģīto, pārdomāto un organizēto raksturu, Kas sastāv kein sarežģītas darbību Kedes, Kas veiktas, lai nelikumīgi atsavinātu juridiskas personas īpašumu kompleksu un legalizēt zu Caur trešajām personām - likumīgajiem ieguvējiem.
Saskaņā ar Krievijas Federācijas Iekšlietu ministrijas sniegto informāciju, pamatojoties uz vairāk nekā simts apsūdzību izpēti krimināllietās, kas saistītas ar uzņēmumu noziedzīgu sagrābšanu, tika konstatēts, ka vairāk nekā 70% SADU noziegumu ir kvalificējami Saskaņā ar Art. 159 Krievijas Federācijas Kriminālkodeksa (krāpšana), 12 % - saskaņā ar Art.-Nr. 201 nein Krievijas Federācijas Kriminālkodeksa (varas ļaunprātīga izmantošana), atlikušie 18 % gan atsevišķi, gan kopā ar Art. Krievijas Federācijas Kriminālkodeksa 179. Hosen Nelielā apjomā dilstošā secībā: saskaņā ar 158. pantu (zādzība), 330. pantu (piesavināšanās vai piesavināšanos), 303. pantu (pierādījumu viltošana), 185. pantu (ļaunrātīga izmantošana , izdodot vērtspapīri) un daži citi Krievijas Federācijas Kriminālkodeksa panti.
*Volzenkins B.D. Krapsana. SPb., 1998. S. 23.
Patlaban nav likumdevēja skaidri izteikta juridiska vērtējuma tādai sociālai parādībai kā nelikumīga naudas līdzekļu „izmaksa“. Tāpēc Izvairīšanās No Nodokļu Nomaksas Krimināltiesiskās Kvalifikācijas Procesā Likama Sargs Saskaras AR Daudzām problēmām, Kuru Risināšana IR atkarīga No Tikai Krimināltiesību Nodokļu, Wetten von Arī Civiltiesību, Finanšu un Citu Tiesību Nozaru Normu Zināšanām.
Galvenā rīcības pazīme nelikumīgai naudas līdzekļu "izmaksai" ir fiktīvu grāmatvedības un citu dokumentu noformēšana. Šādas reģistrācijas nelikumība ir acīmredzama, un sabiedrības apziņā „dokumentu viltošana“ ir daudz smagāks pārkāpums nekā, piemēram, nodokļu nemaksāšana budžetā pilnā apmērā. Attiecīgi attiecīgajai personai šo darbību mērķiem būtu jāatsver šāda likuma pārkāpuma negatīvās sekas.
Ar naudas līdzekļu nelikumīgu "izņemšanu" saistīto darbību sabiedriskās bīstamības pakāpe neapšaubāmi norāda uz nepieciešamību kriminala aizsardzība traucētas sociālās attiecības. Um veidojošajās darbības ir vairāku noziegumu pazīmes, Tostarp Tadas, kas noteiktas Krievijas Federācijas Kriminālkodeksa 173.panta Normas "Nepatiesa uzņēmējdarbība", 159.panta "Krāpšana", 327.panta „Viltošana, viltotu dokumentu izgatavošana vai pārdošana, valsts apbalvojumi, zīmogi, zīmogi , veidlapas“, nosakot atbildību par „nodokļu“ noziegumiem, kā arī noziedzīgām darbībām bankrota gadījumā.
Krāpšana, izmantojot bankas instrumentus, tiek saprasta kā krāpnieciska īpašumtiesību (valdījuma) nodošana:
Bankai vai citai kredītorganizācijai piederoša manta vai tiesības uz to;
Jebkuras citas personas īpašums, izmantojot bankas darījumus vai dokumentus;
Jebkurš svešs īpašums, ko bankas darbinieki izmanto dienesta amatā;
Jebkuras citas personas īpašums, izmantojot viltotu banku vai citu viltus kredītorganizāciju.
Nobeigumā jāatzīmē, ka praktiski šo finanšu noziegumu pazīmju pārzināšana ļaus:
> identificēt konkrētus saimnieciskās vienības funkcionēšanas ārējās un iekšējās vides faktorus, kas var negatīvi ietekmēt saimnieciskās vienības darbības galarezultātu (ekonomisko efektivitāti);
> izstrādāt indikatorus efektīvai darbības vides faktoru monitoringam;
> saturīgi un detalizēti apkopot un apstrādāt informāciju ekonomikas (finanšu un banku) jomā, lai sagatavotu operatīvus lēmumus valsts stāvokļa stabilizēšanai, finansiālo zaudējumu minimizēšanai;
> pamatojoties uz uzņēmuma ekonomiskās (finanšu un banku) sfēras faktiskā stāvokļa analīzi, izstrādāt un īstenot konkrētus pasākumus risku savlaicīgai identificēšanai un to rašanos veicanašo cēloņu un apstākēu;
> organizēt un veikt atbilstošā līmenī ietvaros spēkā esošie tiesību akti regulējot saimnieciskās vienības darbību, mijiedarbību ar fiskālajām, tiesībaizsardzības un citām regulējošām iestādēm, tai skaitā to funkciju izpildes procesā;
> analizēt un prognozēt riskus, kas saistīti ar uzņēmuma reorganizāciju, izmaiņām tā struktūrā, ražošanas paplašināšanu u.c.
> izstrādāt konkrētus pasākumus risku minimizēšanai, novērst cēloņus un apstākļus, kas veicina finansiālu zaudējumu rašanos no riskiem.
33. Knoten. Finanšu noziegumu izmeklēšana § 1. Finanšu noziegumu kriminālistikas raksturojums
Finanšu sfēra - naudas un valūtas vērtību, kā arī vērtspapīru aprites joma - ir aktīvi attīstošs iekšzemes ekonomikas Elemente. Pašreizējā gadsimta 90. gadu mijā mainās īpašuma un transformācijas formas Finanzinstitutionen, kas iepriekš pastāvēja valsts aparāta izpildinstitūciju veidā, komercorganizācijās ir radusies jauna situācija. Tiesiskās attiecības, kuras iepriekš noteica galvenokārt strikti hierarhiskas administratīvi-komandēšanas metodes, kas balstītas uz centralizētu planveida pārvaldību, ir pārvērtušās par samērā brīvu no regul.juma Deklarētās ekonomisko attiecību brīvības un to tiesiskā regulējuma nepilnības apstākļos finanšu sektors ir kļuvis par vienu no pievilcīgākajiem gan atsevišķu noziedznieku, gan organizētu noziedzīkīgu grupu noziedznieku. Šeit joprojām notiek ievērojams skaits dažādu noziedzīgu finanšu darījumu. Noziedzīgo darbību finanšu sektorā raksturo darbību kopuma izdarīšana, kas vērsta uz galvenokārt skaidras naudas vai tās aizstājēju pārvietošanu, kas nav saistītas vaibu atdalītas vīstīstīu.
Jēdziens "finanšu noziegumi", kas ir kriminālistikas jēdziens, ietver ļoti lielu noziegumu grupu, kam ir līdzības to kriminālistikas pazīmēs. Šis jēdziens galvenokārt ir saistīts ar noziedzīgām darbībām krāpšanas veida (Krievijas Federācijas Kriminālkodeksa 159. pants), piesavināšanos un piesavināšanos (Krievijas Federācijas Kriminālkodeksa 160. pants) *, naudas līdzekļu legalizāciju (atmazgāšanu) Krievijas Federācijas Kriminālkodeksa 174. Hosen, nelikumīga aizdevuma saņemšana (Krievijas Federācijas Kriminālkodeksa 176. pants), izvairīšanās ļaunprātīga keine parādu atmaksas (Krievijas Federācijas Kriminālkodeksa 177. pants), viltotas naudas vai vērtspapīru, viltotu kredītkaršu vai maksājumu Kärsu un citu maksājumu dokumentu izgatavošana vai pārdošana (Krievijas Federācijas Kriminālkodeksa 186,187. Hosen), neatgriešana naudas līdzekļu ārvalstu valūtā limitu dēļ (Kriminālkodeksa 193. Hosen). Krievijas Federācija) utt. Daudzos gadījumos šāda noziedzīga darbība pastāv līdzās nelegālai uzņēmējdarbībai (Krievijas Federācijas Kriminālkēksa 171. Hosen), nelegālai banku darbībai (Krievijas Federācijas Kriminālkējdarbējdarbībais 172.), (Krievijas Federācijas RF Kriminālkodeksa 173. Hose), tīšs vai fiktīvs Bankrots (Krievijas Federācijas Kriminālkodeksa 196., 197. Hose) utt. Kā likums, finanšu noziegumi ir cieši saistīti ar nodokļu noziegumi(Krievijas Federācijas Kriminālkodeksa 198., 199. Hose).
* Šo noziegumu pret īpašumu veidu izmeklēšanas metodika (galvenokārt saistībā ar materiālajām vērtībām) aplūkota Č. 31.
Priekšmetsnoziedzīga darbiba Aplūkojamais veids, pirmkārt, ir naudas resursi rubļos vai ārvalstu valūtā, vērtspapīri * un to aizstājēji (piemēram, Plastikata-Karten), nodrošinot norēķinu operacijas starp vienībām saimnieciska darbiba eine Privatperson. Nozīmīga ir norēķinu operāciju veikšanas metožu plašā ieviešana finanšu sektorā, izmantojot jaunākās informācijas tehnoloģijas, kas balstītas uz elektronisko skaituošanas un sakaru tehnoloģijuan iz. Ievērojami finanšu informācijas apjomi, kas atspoguļo juridisko personu īpašumtiesības, tiek glabāti datoru datu nesējos "elektronisku" dokumentu veidā. Noziedzīgas darbības ar šādiem dokumentiem bieži vien ir saistītas ar nelikumīgu piekļuvi datorinformācijai. Ir svarīgi paturēt prātā, ka mūsdienu datortehnoloģijas ir revolucionāri ietekmējušas arī noziedzīgo paņēmienu tradicionālo dokumentu izgatavošanā uz papīra, kurus var atšķirt no īstiem, tikai izmantojot zinanolasehnija zinīsanaģas īstiem.
*Saskaņā ar Krievijas Federācijas Civilkodeksu vērtspapīrs ir documents, kas atbilstoši noteiktajai formai un obligātajiem rekvizītiem apliecina īpašuma tiesības, kuru pants izmantošana vai nodošana iespēivillijama tikai pēcīs 1. Krievijas Federācijas kodekss). Vērtspapīros ietilpst: valsts obligācija, obligācija, vekselis, CEKs, depozīta un krājsertifikāts, bankas krājgrāmata uzrādītājam, konosaments, akcija, privatizācijas vērtspapīri un citi dokumenti, kas klasificēti kā vērtspapīri vērtspapīru likumi vai Tajos noteiktajā veidā.vērtspapīri (Krievijas Federācijas Civilkodeksa 143. pants) .
Ir daudz dažādu finanšu noziegumu veidu. Noziedzīgus finanšu darījumus var nosacīti grupēt šādi:
a) operācijas naudas (tostarp ārvalstu valūtas) aprites norēķinu mehānismu jomā, izmantojot darījuma partneru savstarpējo norēķinu mehānisma vai tā darbības kontroles tiesiskā regulējuma nepilnības;
b) operācijas maksājumu dokumentu vai vērtspapīru aprites jomā, pamatojoties uz organizatoriskām nepilnībām. šo finanšu instrumentu aizsardzības juridiskās un tehniskās metodes;
c) operācijas aizņemto resursu jomā, kuru pamatā ir nelikumīga līdzekļu saņemšana, aizsedzoties ar aizņemtiem resursiem, to ļaunprātīga izmantošana vai piesavināšanās;
d) operācijas informācijas finanšu tehnoloģiju jomā, kuru pamatā ir finanšu iestāžu informācijas sistēmu aizsardzības mehānismu nepilnības pret nesankcionētu piekļuvi informācijai un tās pārvaldību no ārpuses.
Visiem šāda veida noziegumiem raksturīgs nopietns un bieži vien diezgan garš sagatavosana ledz nach pabeigšanai. Šajā posmā tiek izvēlēts noziedzīgā nodoma īstenošanai nepieciešamais un notiktajiem parametriem atbilstošs finanšu mehānisms. Šāda mehānisma jēšanu Regulierung springt konkrēts finanšu darījums, kas ļauj legalizēt noziedzīga finanšu darījuma svarīgākos elementus vai radīt tiem likumības izskatu; veidlapu paraugu, parakstu zīmogu vākšana vai nepieciešamo dokumentu sagatavošana, kas atspoguļo līdzīgus juridiskus finanšu darījumus; gaidāmās darbplūsmas racionālākās secības noteikšana; konkrētu finanšu iestāžu atlase vai izveide un juridiskam personam finanšu resursu kustības nodrošināšana; tādu dokumentu sagatavošana vai saņemšana, kas atspoguļo nākotnes finanšu darījumu; noteiktu darbību veicēju atlase vai algošana, tehnisko, tai skaitā datoru un sakaru, līdzekļu iegāde u.c.
Finanšu noziegumiem raksturīgi, ka to faktiskā izdarīšana tiek veikta ļoti īsā laikā. Nozieguma organizētāji, izvirzot sev konkrētus mērķus, noziedzīgas darbības pārtrauc nekavējoties pēc to sasniegšanas.
Pec nozieguma tiek veiktas aktīvas darbības, lai zu slēptu, kas bieži vien ir saistīta ar uzņēmumu un finanšu iestāžu likvidāciju, zu fiktīvu vai Tisu bankrotu, dokumentu iznīcināšanu, grāmatvedības, Statistikas un citu atskaišu sagrozīšanu, pārcelšanu umliegenden Amatos vai atlaišanu ohne darba. personas, kuras kaut ko zināja par finanšu operaciju gaitu.
Situācija, ko veido vai rada noziedznieki šo noziegumu izdarīšanas iespējamībai, pirmām kārtām veidojas dažādu finanšu sektoru regulējošo tiesību aktu nettbilstību, pretrunīgu, neizīdātu noteikum; nepārdomāti individuāli lēmumi un to īstenošanas mehānisms attiecīgo amatpersonu rīcībā u.c.
Piemēram, lai paātrinātu un vienkāršotu norēķinus par precēm un pakalpojumiem starp juridiskām personām dažādos Krievijas reģionos, deviņdesmito gadu sākumā tika ieviesti čeki ar marķējumu "Krievija". Šāda čeka īpašniekam bija jāatver konts attiecīgajā bankā un jāiemaksā tajā noteikta summa, lai nodrošinātu čeku apmaksu. Pēdējam, vēršoties bankā ar čeka karti, čeka īpašniekam bija jāsamaksā viņam pienākošā summa. Šiem čekiem, tāpat kā vērtspapīriem, vajadzēja būt labi aizsargātiem pret viltošanu un attiecīgi stingri uzskaitītiem. Tomēr to ražošanas kvalitāte un saglabāšanas kārtība atstāja daudz vēlamo. Turklāt pirmās šādu pārbaužu partijas neapdomības un neuzmanības dēļ un, iespējams, ar noteiktu individuālo aprēķinu ieredņiem, tika izsniegti iepakojumos, gandrīz pēc svara un neņemot vērā reģistrācijas numurus. Čeku veidlapu zagšana šādos apstākļos un zīmogu un parakstu viltošana uz tām dažādu banku un organizāciju vārdā nebija darbs. Rezultātā ar šīm pārbaudēm palielinājās noziedzīgo krāpniecību skaits.
Krimināldarbības ar kredītzīmēm veicināja nepārdomāta un sasteigta starpbanku norēķinu darījumu veikšanas kārtības reorganizācija. Šo situāciju papildināja iespēja pieļaut dažāda veida kļūdas no bankas darbinieku puses lielo ikdienas manuālo darbību apjoma dēļ; vāja kontrole pār bankas dokumentu, zīmogu un zīmogu glabāšanu; viņu drošības trūkums pret viltošanu. Šī atmosfēra mudināja ieviest atsevišķi mirkļi fiktīvu dokumentu norēķinu process, kas pēc tam nodrošināja noziedznieku nelikumīgu naudas līdzekļu saņemšanu.
Plastmasas maksājumu un norēķinu Kärsu krāpnieciskai izmantošanai labvēlīga vide rodas Tāpēc, ka trūkst uzticamas elektroniskās vai telefona saziņas ar maksājumu uzskaites centriem, nelaikā saņemot "stop sarakstu" * kein organizācijām, kas pieņem maksājumus, un nolaidības ENTF. personas, kas pieņem maksājumus, izmantojot šādas kartes.
* Organizācijas, kas pieņem apmaksai plastikāta kartes, karšu izsniedzēji periodiski informē par nederīgo, nozagto, pazaudēto u.c. karšu numuriem un citiem datiem. Šādu karšu numuru sarakstu sauc par "stop sarakstu".
Iegūšanas noziegumus, kas saistīti ar uz datoru, to tīklu un sistēmu bāzes veidotu finanšu informācijas sistēmu izmantošanu, visbiežāk veicina vājā darba kārtības kontroles situācija informācijas sistēma, nepietiekama informācijas sistēmu aizsardzība pret nesankcionētu piekļuvi.
Situācijai, Kura tiek veikta nelegālā kreditēšana un tai sekojošā izvairīšanās kein saņemto naudas līdzekļu atgriešanas, ir raksturīga nepietiekami rūpīga kreditoru veiktā datu par aizņēmēju pārbaude, Vina finansiālā stāvokļa un saimnieciskās darbības detalizētas pārbaudes trūkums, kas nodrošina saņemtā kredīta atmaksu, kā arī kontroli Pār aizņēmēja darbību pēc kredīta saņemšanas. Sagatavošanās šādām darbībām bieži vien ir saistīta ar finanšu iestādei iesniegto dokumentu viltošanu. Jo īpaši klienta personas dati, dibināšanas un reģistrācijas dokumenti, finanšu pārskati (gada, ceturkšņa un mēneša), izsniegto garantiju sertifikāti, naudas līdzekļu saņemšanas aizņēmēja Kontos prognozes plāns un aizdevuma izmantošanas priekšizpēte, UTT. ir viltoti.
Iepriekšminētajam tuva ir situācija, kurā tiek veiktas nelegālas uzņēmējdarbības un banku darbības.
Ja šādus noziegumus izdara organizēta noziedzīga grupa, tad kā to izdarīšanas apturēšanas elementus vēlams iekļaut datus par reģiona specifiku, kurā šī organizētā noziedzīgā grupa darbojas. Šīs pazīmes ietekmē finanšu noziegumu pamatveidu izvēli, uz kuriem šī organizētās noziedzības grupa ir vērsta, un vispieejamāko un pieejamāko efektīvi veidi viņu komisija. Piemēram, lielajās pilsētās, kurās ir liels banku un to filiāļu skaits, visbiežāk noziegumi tiek pastrādāti, izmantojot vērtspapīrus un informācijas tehnoloģijas, t.i. vispievilcīgakais; OCG ir bankas ar lielām naudas summām un milzīgu noguldītāju skaitu. Mazākās industriālās pilsētās vairāk finanšu noziegumu tiek saistīti ar nelegālu biznesu un nelegālu banku darbību. Šādās pilsētās firmām un bankām ir vieglāk darboties bez licences.
OCG, Kas Izdara Finanšu Noziegumus, Raksturo Neliels Skaits (kein Diviem Līdz Trīs Līdz Desmit Cilvēkiem), Salīdzinoši Vienkārša Būvniecības Organizatoriskā stuktūra Ar Diezgan Augstu Vadības UN pat izpildvaras locekļu visspārējo professionsālo unriminālo professioniertitāti. Krawatte, kas veic tehnisko darbu grupā, nekādā gadījumā ne vienmēr apzinās tā noziedzīgo būtību. Šīs grupas visbiežāk tiek veidotas situatīvi līgumiski* un uz salīdzinoši īsu laiku, salīdzinot ar organizētām noziedzīgām grupām, kas izveidotas ilgstošas noziedzīgas uzņēmējdarbīk. Līdz ar to analizējamo grupu korumpēto sakaru vājums. Šādu noziedzīgu grupējumu vadītājiem ir raksturīga lielāka aktivitāte noziegumu izdarīšanā un savu dalībnieku centienu vadīšana. Viņu vājākie posmi ir tie, kas veic tehniskās funkcijas.
*Pamatojoties uz operatīvu, bet diezgan profesionālu esošās situācijas izvērtējumu ar pārdomātu atlasi personu grupā ar atbilstošu vispārējo profesionālo sagatavotību un vienošanos par kopīgu noziedzīgu darbību.
Šo noziegumu subjektu tipoloģiskās iezīmes lielā mērā ir līdzīgas. Vairumā no tiem dominē attieksme pret naudas izgrābšanu, tieksme pēc peļņas, vēlme visādi ātri uzkrāt bagātību. Šādu noziegumu veicēji augst limenis izglitiba. Katram diviem no trim pārkāpējiem ir ne tikai sekundāri, bet arī sekundāri īpašie un augstākā izglītība. Lielākā daļa no tiem ir tieši iesaistīti finanšu un komercdarbībā dažādos funkcionālos līmeņos (komercstruktūru vadītāji un citi organizatori, bankas utt.). Viņu vidū vienmēr ir personas, kurām ir informācija par kredītiestāžu un finanšu iestāžu darbību, kuras zina savas darbības nepilnības. Vīrieši dominē pēc dzimuma, lai gan sieviešu likumpārkāpēju skaits šajos gadījumos ir ievērojami lielāks nekā citos gadījumos. Galveno vecuma grupu veido cilvēki vecumā no 25 gadiem (75 %).
Finanšu noziegumu izmeklēšanas procesā konstatējamie apstākļi nettkarīgi no to veida lielā mērā tiek noteikti, pamatojoties uz to kriminālistikas pazīmēm un ņemot vērā pierādīšanas priekšmetu. Pēc satura un iedalījuma grupās tie ir līdzīgi noskaidrojamo apstākļu sarakstam, izmeklējot noziegumus pret īpašumu, izmantojot piesavināšanos, piesavināšanos, krāpšanu un izspiešanu.
| " |
Attīstības apstākļi Pasaules pieredzes analīze liecina
F, _, ____, ___ ", ...., ka jebkuras ekonomiskās-finansiālās kredītsistēmas efektivitāte
vismazāk ir atkarīgs no finanšu un kredītu sistēmas uzticamības un stabilitātes.
Krievijas ekonomikas finanšu un kredītu sfēras attīstības iezīmes ir: komercbanku tīkla strauja izaugsme, biržas un valūtas biržas, investīcijas, nevalsts. pensiju fondi; jauna veida finanšu institūciju veidošana; paātrināta maksājumu sistēmas pārstrukturēšana. Turklāt visi šie procesi notika bez pietiekamas juridiskās, Organizeriskā apmāciba un netika atbalstīti ar materiāli tehniskajiem resursiem. Inovācijas tika ieviestas pārsteidzīgi, jo nebija tiesiskā regulējuma. Daudzi normatīvie akti, kas nepieciešami normālai finanšu un kredītu sistēmas civilizētai darbībai, tika pieņemti ar lielu nokavēšanos vai otrādi, pārāk ātri. Šajā periodā kontroli vājināja valsts struktūras, kas, pirmkārt, veica finanšu kontroli, Zentralbanka Krievijas Federācija un Krievijas Federācijas Finanšu ministrija. Prokuratūra neveica pienācīgu uzraudzību.
Uz vispārējās valsts, tiesībsargājošo un regulējošo institūciju pavājināšanās fona, likumdošanas nepilnības, finanšu un kredītu sistēma reformu periodā ir kļuvusi par vienu no visvairāk krimināmcātāsajāmī.
Kriminogēnākā finanšu sektorā ir banku darbība, un lielākā daļa noziegumu notiek komercbankās. Pieug arī noziegumi apdrošināšanas nozarē, vērtspapīru tirgū, ārējās ekonomiskās darbības jomā un izdarīti, izmantojot datortehnoloģijas, elektroniskiem līdzekļiem piekļuves un telekomunikāciju sistēmas.
Kredīta un finanšu sistēmā plaši izplatījušies noziegumi pret īpašumu, kas visbiežāk tiek izdarīti
8. Kredītu sistēma
ar krāpšanu un uzticētās mantas piesavināšanos - naudas līdzekļu zādzību, izmantojot viltotus maksājuma dokumentus un viltotas bankas garantijas, viltotas konsultācijas vēstules, nettgriezenisku izdevīgu kredīgu saņemaunu un. Pie tipiskiem noziegumiem jāatzīmē arī noziedzīgas naudas "atmazgāšana", finanšu izkrāpšana ar noguldītāju naudu, dienesta ļaunprātīga izmantošana banku darbinieki, nodokļu un muitas noziegumi.
Krimināltiesiskā atbildība par nelikumīgu banku darbību veikšanu ir paredzēta Art. Krievijas Federācijas Kriminālkodeksa 172. Hose. Bankas darbība (bankas operācijas) bez reģistrācijas vai bez speciālas atļaujas (Lizenzen) gadījumos, kad šāda atļauja (Lizenz) ir obligāta, tiek atzīta par nelikumīgu bankas darbību.
Jaunu informācijas tehnoloģiju attīstība un ieviešana rada nopietnas problēmas banku darbības jomā, kas saistītas ar glabājamās, pārsūtītās un apstrādātās informācijas drošības, konfidencialutates un drouzštāmī.
Par komercnoslēpumu vai bankas noslēpumu veidojošas informācijas nelikumīgu saņemšanu un izpaušanu, Art. Krievijas Federācijas Kriminālkodeksa 183. pants ieviesa kriminālatbildību par šādu sociāli bīstamu darbību izdarīšanu:
Par informācijas vākšanu, kas veido komercnoslēpumus vai banku noslēpumus, zogot dokumentus, kukuļojot vai draudot, vai jebkādā citā nelikumīgā veidā, lai atklātu vai nelikumīga izmantošanašī informācija;
Par komercnoslēpumu vai banku noslēpumu veidojošas informācijas nelikumīgu izpaušanu vai izmantošanu bez tās īpašnieka piekrišanas, kas izdarīta viņu savtīgu vai citu personisku interešu dēļ un nodarot lieju.
Atbildība par tāda nozieguma izdarīšanu k. legaliz.cija, t.i.
"atmazgāšana", nelikumīgi iegūta nauda vai manta, ir paredzēta Kunst. Krievijas Federācijas Kriminālkodeksa 174. Hose. Noziegums saskaņā šī panta tekstu ir finanšu darījumu un citu darījumu veikšana ar naudu vai mantu, kas iegūta apzināti prettiesiskā veidā, kā arī šo līdzekļu izmantošana uzņēmējdarbībai vai citai.
II sadala. Kredite
Ir vairāki attīstības posmi pirms attīstības stadijas. r g
„kājas kredītu un finanšu sistēmā.
noziedzība ^ Pirmais posms: 1992-1993 Lai to izdarītu, kredīta un finanšu
laiku raksturo naudas sistēmas zagšana ^ c ^
banku līdzekļi, izmantojot fiktīvus maksājumu dokumentus (padomus, čekus "Krievija"). Nozagtās summas tika izņemtas 900 bankās un 1500 uzņēmumos 68 reģionos. Visvairāk šādu noziegumu reģistrēts Maskavā, Sanktpēterburgā, Dagestānas Republikā, Stavropoles un Krasnodaras apgabalos, Maskavas un Tomskas apgabalos.
Andere Posten: 1993-1994 Galvenā iezīme ir noziegumi, izmantojot trasta un finanšu kompānijas - "MMM" tipa "finanšu piramīdas", kuras tika piesavinātas līdz 20 triljoniem rubļu. Cietušo pilsoņu skaits, pēc dažādām aplēsēm, svārstās no 3 līdz 10 miljoniem cilvēku. Izdarot noziegumus, visbiežāk izmantoti: acīmredzami neizpildāms aizdevums, Trusts, selenga, apdrošināšanas līgumi; akciju un vērtspapīru surogātu pārdošana bez naudas ķīlas.
Trešais posms: 1994.-1996 Tipiski noziegumi ir komercbanku kredītresursu zādzība.
Ceturtais posms: nein 1996. gada līdz mūsdienām. Kriminālprakses būtiska tendence ir noziegumu, kas izdarīti, izmantojot elektroniskos piekļuves līdzekļus (kāršu), datornoziegumu, noziegumu mobilo telefonu sakaru jomā pieaugums, interneta resursu aktīkiva izmantošana noziedzīemūm. Mūsdienu skatuve ir raksturīgs arī ļaunprātīgas izmantošanas pieaugums jomā reinu aprite un apdrošināšana, noziedzīgi iegūtas naudas „atmazgāšanas“ pastiprināšanās, kapitāla nelegālā eksporta palielināšanās.
Visā reformas periodā raksturīga nelegālā kapitāla eksportēšana. Šajā nodaļā aplūkotas šādas noziegumu kategorijas, kas iejaucas Krievijas finanšu un kredītu sistēmā:
Banku-System;
Norēķinu attiecību joma;
vērtspapīru tirgū;
apdrošināšanas tirgū.
Noziedzība Noziedzīgo izpausmju formas un veidi
kredītu un banku pētījumos mūsdienu kredītu un finanšu sfērā Krievijas sfērā, kā liecina salīdzinājums
nav principiali jauni. Pašreizējā noziedzības stāvokļa iezīmes
8. Kredītu sistēma
ir daudzējādā ziņā līdzīgi tiem, kas bija raksturīgi banku sistēmai XIX Beigas- XX Gadsimta Sakums.
XIX Gadsimta Beigas. galvenie kredītiestāžu veidi bija privātbanku uzņēmumi - tirdzniecības un kredītiestādes jeb banku iestādes. Tā laika kredītu un banku sistēmas attīstības iezīme bija tāda, ka līdz 1990. gadu sākumam. Krievijā nebija īpašu tiesību aktu, kas regulētu banku iestāžu darbību.
Būtisks iemesls pārkāpumiem tā laika Krievijas kredītu un banku sistēmā bija sankciju sistēmas neefektivitāte par noteikumu pārkāpumiem. Sodi bija tik mazi, ka baņķieri tos labprāt maksāja un turpināja pārkāpt likumus. Lai slēgtu biroju, jums ir jāsauc pie atbildības vismaz trīs reizes. Lielākā daļa finanšu pārkāpumu netika kriminalizēti.
Tas viss radīja labvēlīgus apstākļus dažādiem pārkāpumiem. Starp tipiskākajām krāpšanām, kas izraisīja ievērojamu sabiedrības rezonansi, var atzīmēt sekojošo:
Banku namu un biroju līdzdalība maiņas spekulācijās uz klientu noguldījumu rēķina;
Krāpšana, kas saistīta ar līdzekļu piesaisti no iedzīvotājiem, maldinot par nākotnes ienākumiem;
Krāpnieciskas nomaksas par nenodrošinātas laimējošām mājokļa kredīta biļetēm;
Ļaunprātīgie pārkāpumi kreditēšanas un rēķinu aprites jomā (Saskaņā ar SS Ostroumova teikto, keine 1909. līdz 1913. gadam ievērojami palielinājās tirdzniecības un kredītuzņēmumu statutu pārkāpumi - keine 2814 līdz 4661 gadā, un pārkāpumi izpaudās galvenokārt saistību nepildīšanas gadījumā saņemti kredīti, pieauga arī viltojumu skaits. - galvenokārt par vekseļiem: 1909. gadā reģistrētas 6633 lietas, līdz 1913. gadam šis rādītājs bija 8158 lietas, ilgstoši, kā atzīmēja N. Moževelovs, bieži nācies risināt faktus, kad darbiniekiem ar Algu 100 Rublu bija aizdevumi 7-8 uzņēmumos par 5- 6 tūkstošiem rubļu un parāds 4 tūkstoši rubļu vai vairāk);
Ļaunprātības, kas izriet no valsts dienesta apvienošanas ar līdzdalību akciju sabiedrībās, ko veicināja valdības politika, kas uzskatīja, ka akciju biznesa straujākai attīstībai bija īnepiešams, laibaišams
II sadala. Kredite
lei ietvēra lasītprasmi un iepazinušies ar privātajām finanšu aktivitātēm cilvēki, tāpēc līdzdalība finanšu profesionāļiem, kuri ir par Valsts Dienests, akciju sabiedrību vadībā un dibināšanā.
Kops 1860 Tas izraisīja plašu ļaunprātīgu izmantošanu. Tādējādi Finanšu ministrijas augstākās amatpersonas tika aicinātas kļūt par dibinātājiem turpmākai iespējai saņemt kredītus no Valsts bankas. Iemesli, kas mudināja uz nepilna laika darbu, bija dazada veida stingri ierobežojumi akciju sabiedrību darbībai. Tie izraisīja vēlmi apiet likumu un ar nepilnu darba laiku strādājošo palīdzību panākt sev dažādus labumus.
Apskatīsim galvenos valsts veiktos pasākumus, lai uzlabotu kredītiestāžu kontroli.
1889. gada 14. maijā finansu ministrs iesniedza Valsts padomei likumprojektu par banku iestādēm. Viņš rosināja likumdevējam izstrādāt stingru viņu darbības regulējumu. Krievijas Finanšu ministrija plānoja aizliegt banku namiem tirgoties biržā, jo īpaši uz klientu noguldījumu rēķina. Vēlāk veiktā reforma padarīja Valsts banku par vissvarīgāko naudas darījumu kontroles institūciju. Radās iespēja iecelt revidentus, lai pārbaudītu privāto finanšu institūciju darbību. Tāpat tika notikts aizliegums laimētu iekšzemes kredīta biļešu tirdzniecībai ar nomaksu. Tajā pašā laikā banku iestādes kontrolēt tolaik nebija iespējams.
Ņemot vērā pārkāpuma problēmu būtisko līdzību Krievijas kredītu un banku sektorā apskatāmajā periodā ar mūsdienu problēmas lietderīgi ņemt vērā jau esošo Krievijas pieredzi šīs sfēras tiesiskā regulējuma pilnveidošanā.
Kredītu un banku sektora noziedzības cēloņsakarību kompleksa izpētes galvenais mērķis ir efektīvi risināt problēmas, kas saistītas ar šo sociālo parādību novēršanu un apkarošanu.
Noziedzības cēloņsakarības komplekss šajā jomā ir ļoti sarežģīts. Noziedzība kredītu un banku sektorā nosaka dazadas grupas faktori: sociāli ekonomiskie; sociali politiskā; Juristen; sociali psiholoģiskie un citi. Visi noteicošie faktori darbojas ciešā savstarpējā saistībā un atlasē
8. Kredītu sistēma
Atsevišķu faktoru identificēšana zināmā mērā ir nosacīta.
Faktorus, kas stimulē noziedzību apskatāmajā teritorijā, ar zināmu konvencionalitātes pakāpi var iedalīt iekšējos un ārējos.
Vissvarīgākais iekšējais Faktoren ir organizēto noziedzīgo grupu dalībnieku algotība un motivācijas orientācija.
Noziedzības ārējie faktori šajā jomā ietver sociāli ekonomisko attiecību stāvokli, kas tieši nosaka noziedzīgo uzvedību. Šos iemeslus mēs esam apsvēruši jau iepriekš un it īpaši uz tiem var attiecināt: valsts vājināšanās un institucionālās disfunkcijas, izvēlētais ekonomisko transformāciju modelis, sociāli ekonneomiskās politikas neef.
Noziedzības ārējo faktoru struktūrā savukārt var izdalīt divas lielas grupas. Pirmajā grupā ietilpst makrolīmeņa faktori, t.i. faktori, kas nosaka noziedzības masveida raksturu. Otro grupu veido mikrolīmeņa faktori, t.i. Krawatte, kas veicina konkrētas soci.li bīstamas darbības izdarīšanu.
Makrolimeņa noteicošie faktori ietver šādus faktorus.
1. Sabiedrisko attiecību tiesisko regulatoru nepilnīgums, kā rezultātā subjekti nav aizsargāti no negodigi darjumi, ieskaitot krimināltiesības.
2. Banku darbības kontroles sistēmas neefektivitāte. Tas izpaužas gan nepilnībās grāmatvedības auditu veikšanā, gan audita dienestu darba zemajā kvalitātē, gan banku kontroles un revīzijas darbinieku nepietiekamā profesionālās sagatavotības līmenī.
3. Aufforderung efektiva sistema kontrolēt banku darbību. Tas lielā mērā ir saistīts ar pārsvaru valdības Organisation dibinātāju vidū daudzu banku dibināšanas laikā, kas noteica viņu vājo interesi kontrolēt bankas valdes darbību un lietderīgu īpašuma izmantošanu.
4. Verwandte zemas-Qualifikationen audita darbiba. Sākotnēji tas bija vājuma dēļ Valsts-Kontrolle. Proti, revīzijas dienestu darbības sākumposmā nebija paredzēta to licencēšana, kā arī netika izveidota revidentu kamera (pakalpojums). Tagad notikta loma
II sadala. Kredite
starp auditfirmām notiek konkurence, kas mudina tās būt iecietīgākiem pret konstatētajiem pārkāpumiem un sniegt klientiem nepieciešamos secinājumus.
5. Komercbanku pamatkapitāla veidošanas kontroles neefektivitāte. Tādējādi komercbanku attīstības sākumposmā plaši izplatījās prakse palielināt un veidot pamatkapitālu, saņemot kredītus.
6. Kontu atvēršanas likumības kontroles trūkums. Komercbankas ir ieinteresētas klientu līdzekļu piesaistē. Tas ir viens no faktoriem, kāpēc dažos gadījumos nav efektīvas kontroles pār kontu atvēršanas likumību.
Klasifikācija Var veikt noziegumu klasifikāciju kredītu un banku sektorā
noziegumiem
ieslegts dazadi pamati atkaribā nein
banku joma
r Phänomene izpētes mērķi. lietderigi
izcelt banku darbībai raksturīgākos pārkāpumus. Atkarībā no subjekta noziedzības struktūrā kredītu un banku sektorā ir ieteicams nošķirt banku un citu kredītorganizāciju darbinieku izdarītos noziegumus no banku un citu kredītorganizāciju vadītāju izdarītajiem noziegumiem, kam raksturīgi: Pēdējais ir saistīts ar šo organizāciju īpašajām funkcijām finanšu sistēmā un ekonomikā kopumā. Nozīmīgas ekonomisko attiecību subjektu grupas kļūst par noziegumu upuriem.
Mēs uzskaitām dažus no tipiskākajiem noziegumiem.
1. Krapsana. Šāda veida noziegumi ir saņēmuši diezgan plaša izmantošana banku joma. Banku vadītāju veikto krāpšanu raksturo ievērojams zaudējumu apjoms, izmantoto noziedzīgo shēmu sarežģītība un izsmalcinātība, kā arī izmantoto paņēmienu un metožu dažādība. Noziegumi tiek veikti pret akcionāru, akcionāru un kreditoru interesēm (krāpšana ar bilancēm).
2. Viltus uzņēmējdarbiba. Izplatījusies noziedzīgā prakse veidot bankas un citas kredītorganizācijas ar mērķi piesaistīt un pēc tam nozagt naudu no citām personām. Daudzas viltus bankas un finanšu uzņēmumi ir nodarījuši zaudējumus desmitiem miljonu iedzīvotāju. Īpaši nozīmīgs kaitējums bija saistīts ar to firmu darbību, kuras izmanto finanšu piramīdas principu.
8. Kredītu sistēma
Lai novērstu viņu noziedzīgās darbības, Kunst. Krievijas Federācijas Kriminālkodeksa 173. Hosen paredz atbildību par pseidouzņēmējdarbību, kas nozīmē komerciālas organizācijas izveidošanu bez nodoma veikt uzņēmējdarbību vai banku darbību ar Merki saņemt aizdevumus, atbrīvojot ohne nodokļiem, iegūt citu īpašumu. Labumus vai tādu aizliegtu darbību piesegšanu, kas radīja lielu kaitējumu.
3. Noziegumi, kas saistti ar bankrotu. Starp tiem ir tīšs Bankrots, fiktīvs Bankrots, nepareiza riciba bankrota stavokli.
4. Noziegumi pret valsts finanšu sistēmu. Būtībā tā ir naudas atmazgāšana, nodokļu noziegumi.
5. Noziegumi pret banku darbības īstenošanas nosacījumiem un kārtību. Šajā grupā ietilpst nelegālas banku darbības, komerciāla kukuļošana.
6. Depozīta kapitāla ļaunprātīga izmantošana. Šis specifiskais noziegums ir raksturīgs komercbanku darbībai. Šāda veida noziegumi parasti ir saistīti ar banku kontos piesaistīto līdzekļu krāpniecisku piesavināšanos.
Ir dažādi ļaunprātīgas izmantošanas veidi. Šīs ļaunprātīgas izmantošanas kļūst par visbīstamākajām, ja tās skar lielu cilvēku skaitu un rada lielu kaitējumu gan indivīdiem, gan banku sistēmas stabilitātei kopumā. Klasisks piemērs ir finanšu piramīdu (Ponzi piramīdas) veidošana.
Noziegumi Īpašu vietu ieņem noziegumi, kas izdarīti, izmantojot banku grāmatvedības darbinieku grāmatvedības metodes. Viņu subjekti ir grāmatvedības nodaļas atbildīgie darbinieki. Grāmatvedības darbinieki, salīdzinot ar citām banku darbinieku kategorijām, visaktīvāk iesaistās nelegālajās darbībās.
Visizplatītākās noziedzīgās darbības ir:
Debeta un kredīta darījumu summas pārvērtēšana un nenovērtēšana;
Neatļauta norakstīšana, kad darbinieks darbojas kā aģents vai persona, kurai ir pilnvara;
fiktīvi noguldījumi;
Fiktīvu personu konti;
Fiktivi ieraksti klientu kontos;
Darbinieku čeku attiecināšana uz klientu kontiem;
II sadala. Kredite
Darbinieku čeku izņemšana un iznīcināšana pirms čeku nodošanas virsgrāmatā;
Neatļauta izņemšana no īslaicīgi neizmantotiem kontiem;
Nodevu nelikumīga piesavināšanās;
Noguldījumu piesavināšanās;
Manipulācijas ar krājkontu procentiem. Grāmatvedis, kura pienākumos ietilpst grāmatvedība
ir ierobežotas ļaunprātīgas izmantošanas iespējas. Tomēr dažas no grāmatvežu izmantotajām metodēm noteiktos apstākļos var nodarīt bankai būtisku kaitējumu.
Visneaizsargātākie pret ļaunprātīgu izmantošanu ir banku kredītu un rēķinu nodaļas.
Bankās var notikt dažādi ļaunprātīgas izmantošanas veidi:
Fiktivi aizdevumi;
Nenodrošināti aizdevumi uzņēmumiem, kuros ir finansialas intereses bankas vadītājiem un darbiniekiem;
Aizdevumi, kas nodrošināti ar ordentlichbilstošu un nelikvīdu (vai ierobežotas likviditātes) ķīlu;
Nodevu, kredīta procentu, atlaižu un procentu maksājumu lieluma pārspīlēšana;
Kredīta nepietiekamība un debeta ierakstu pārspīlēšana kontrolkonta virsgrāmatā;
Apmaksas termiņa pagarināšana un komisijas maksas palielināšana bez klientu ziņas;
Neatļauta drošības naudas atbrīvošana;
Grāmatvedības rēķinu piesavināšanās;
Rēķinu maksājumu piesavināšanās;
Izmantot personīgam labumam vekseļus, uz kuriem parādnieks uzliek tukšu indosamentu un atstāj aizdevuma atmaksas termiņa pagarināšanu;
Izmantojot aizņēmēja nezināšanu, kurš jau ir samaksājis daļu no rēķina summas, lai viņu piespiestu pilna samaksa regini;
čeku summu piesavināšanās, ko parādnieks atstājis vekseļu apmaksai pēc to termiņa beigām;
Maksātnespējīgo vekseļu parakstīto vekseļu aizstāšana ar esošajiem amatpersonu vekseļiem.
Lai veiktu ļaunprātīgas darbības kredītu un rēķinu nodaļās, bankas darbinieki visbiežāk vilto klientu parakstus uz rēķiniem.
8. Kredītu sistēma
Ļaunprātīgas darbības ir raksturīgas arī bankas tranzīta daļās, kas apstrādā maksājumus ar korespondentbankām. Šajos apartamentos tiek atzīmēti šādi ļaunprātīgas izmantošanas veidi:
Dokumentos esošo summu pārvērtēšana salīdzinājumā ar tām, kas faktiski pārskaitītas korespondentbankām;
Fiktīvi darījumi pret korespondentbanku atlikumiem;
Korespondentbanku fiktīvu kontu izveide;
Pagaidām neizmantoto naudas dokumentu piešķiršana;
Kavējumi, veicot grāmatojumus galvenajos virsgrāmatas kontos;
No atgriezto dokumentu iekasēšanas saņemtās skaidras naudas piešķiršana.
Lietošana Speciālisti identificē šādus fiktīvus uzņēmumus, galvenās metodes fiktīvu uzņēmumu pirms- un falsifikācijas veidošanai.
dokumenti 1. Uzņēmuma dibināšana pēc authenticiskā
personu, kuras neplano veikt saimniecisko darbibu, dokumentus. Šāda uzņēmuma vadītāji pēc aizdevuma un tā norīkojuma saņemšanas slēpjas no kreditoriem.
2. Ievadot uzņēmuma reģistrācijai nepieciešamos dibināšanas dokumentus, sagrozītas ziņas par dibinātājiem (vadītājiem). Bieži vien šiem nolūkiem tiek izmantotas pazaudētas vai nozagtas pilsoņu pases. Pēc uzņēmuma reģistrācijas un kredīta saņemšanas krāpnieks slēpjas.
3. Viltotu hartu, reģistrācijas un citu dokumentu izgatavošana, izmantojot īstus zīmogus, derīgu dokumentu fotokopijas un citus dokumentus.
4. Uzņēmumu reģistrācija uz fiktīvām adresēm. Ir iespējamas dažādas šīs tehnikas modifikācijas:
Reģistrējot viltus uzņēmumus, tiek norādīta neesoša adrese;
Dzīvoklis, kas norādīts k. adrese, tiek mainīts, pārdots;
Mainīt telpas, kas iznomātas kā biroji, nepaziņojot reģistrāciju, nodokļu iestādēm, darījumu partneri;
Secinājums priekš naudas atlīdzība mutiskas vienošanās ar dzīvokļu īpašniekiem izmantot savu adresi kā juridiskā-Adresse fiktīvs uzņēmums.
5. Likvidēto uzņēmumu rekvizītu izmantošana, maldinot to vadītāju piekrišanu.
II sadala. Kredite
6. Nolaupišana reģistrācijas dokumenti strādājošiem uzņēmumiem un atvērt tiem bankas kontus.
7. Legālu uzņēmumu izveide vai izmantošana kredītu izzagšanai organizētu noziedzīgu grupējumu spiediena ietekmē. Šādu uzņēmumu vadītāji, saņēmuši bankas kredītu pēc noziedznieku lūguma, nodod to noziedzniekiem vai nu tieši, vai aizsedzoties ar darījuma saistību izpildi.
8. Uzņēmumu reģistrācija, pamatojoties uz nederīgiem dokumentiem, vienojoties ar valsts institūciju amatpersonām, kas veic uzņēmumu reģistrāciju.
9. Speciali izveidoto uzņēmumu kredītresursu izlietošana uzņēmuma vadītāja-aizņēmēja vai ar viņu saistīto personu vadībā.
Būtisks banku kredītresursu izsaimniekošanas noziedzīgo shēmu Elemente ir bankas darbinieku maldināšana par kredīta ķīlas pieejamību vai kvalitāti un līdz ar to arī par iespēju parādniekam pildīt savas saistības kredībuta saist.
Kā konkrētus noziegumus finanšu un kredītu sistēmā eksperti atzīmē banku garantiju un garantiju ļaunprātīgu izmantošanu. Pastav dazadi veidiļaunprātīga izmantošana šajā aizdevuma nodrošināšanas veidā.
1. Bieži vien tiek viltotas garantijas vēstules, kurām:
Viņi izmanto zagtas uzņēmumu veidlapas ar zīmogu nospiedumiem;
Izmantojiet nozagtas vai pazaudētas plombas;
Ar līdzdalībnieku starpniecību uz viltotas garantijas vēstules tiek uzlikti īsta zīmoga nospiedumi vienlaikus ar uzņēmuma vadītāju parakstu viltošanu;
Nodrošināt piestiprinātas dokumentu veidlapu, zīmogu un vadītāju parakstu fotokopijas;
Viņi izgatavo viltotus burtus, kas apliecināti ar zīmogiem ar veciem nosaukumiem, banku vai to filiāļu rekvizītiem.
Noziedznieki izmanto arī neesoša (fiktīva) galvotāja galvojumu sniegšanas paņēmienu.
Dažos gadījumos banku un citu organizāciju viltotu garantijas vēstuļu izgatavošana un pārdošana tiek veikta uzņēmējdarbības veidā ievērojamā mērogā.
8. Kredītu sistēma
2. Kā nodrošinājumu aizdevuma atmaksai noziedznieki sniedz arī garantijas vēstules, kas nelikumīgi iegūtas cienījamu valdības vai komerciālu struktūru vārdā. Ir gadījumi, KAD noziedznieki pārliecina nepazīstamus Vai pazīstamus banku, apdrošināšanas organizāciju, citu kredītorganizāciju vadītājus izsniegt viņiem galvojumu aizdevuma saņemšanai, argumentējot, ka Vini jau ir vienojušies par aizdevuma saņemšanu, un bankas galvojums ir nepieciešams tikai formalitātes DeL un ka Uzņēmums šajā gadījumā neuzņemsies nekādu atbildību . Saņēmuši galvojumu, krāpnieki saņem aizdevumu un to piesavinās, pēc tam slēpjas.
3. Nereti ir ļaunprātīgas izmantošanas gadījumi, izmantojot ķīlu kā kredīta ķīlu. Tipisks-Varianten šādām darbībām ir nodrošināt kā nodrošinājumu:
Bojāta manta, kuras faktiskā vērtība ordentlichbilst deklarētajai;
Īpašums, kas nepieder aizdevuma saņēmējam;
Īpašums, kuru nevar atsavināt. Diezgan bieži ķeras pie viena un tā paša īpašuma atkartotas ieķīlāšanas.
Veids, kā nodrošināt bankas kredīta atmaksu, ir apdrošināt kredīta ordentlichmaksāšanas risku. Šīs Kredīta atmaksas Nodrošināšanas Metodes Izstrāde IR Saistīta Ar Noziegumu Izdarīšanu, Kas Saistīti AR KREDīTA SAņēmēju veikto apdināšanas līgumu viltošanu nozrādīšanu bankai kā dokumentu, kas nodrošina saņemto kaDītlīdzekļu atmaksu.
4. Aizdevuma operāciju īstenošanā tiek izmantotas arī īpašas krāpnieciskas maldināšanas metodes:
Slēdzot aizdevuma līgumus, tiek izgatavoti viltoti dokumenti, kas rada priekšstatu par finansiālo maksātspēju (jo īpaši tiek uzrādītas viltotas bilances), neuzticami biznesa plāni un gaidāmo investīciju priekšizpīt
Kredīta pieprasījuma pamatošanai tiek safabricēti viltoti dokumenti, līgumi par it kā noslēgtiem darījumiem;
Par tiesībām saņemt kredītu tiek iesniegti viltoti dokumenti par atvieglotiem notikumiem ar zemaku procentu likmi.
II sadala. Kredite
Spēkā esošie tiesību akti (176. pants Krāpšana \)„ n,;,
Krievijas Federācijas Kriminālkodekss) nosaka kriminālatbildību
Ar kredīta saņemšanu sods par nelikumīgu kredīta saņemšanu. Attiecībā uz banku šis jēdziens aptver četrus noziegumu veidus:
Kvits individualuālais uzņēmējs vai kredītorganizācijas vadītājs, sniedzot bankai apzināti nepatiesas ziņas par ekonomisko situāciju vai finansiālo stāvokli, ja ar šo darbību nodarīts liels kaitējums;
Individuālā uzņēmēja vai organizācijas vadītāja saņemšana par atvieglotiem kreditēšanas nosacījumiem, sniedzot bankai apzināti nepatiesas ziņas par ekonomisko situāciju vai finansiālo stāvokli, jaīdarī šo lims;
Valsts mērķaizdevuma nelikumīga saņemšana, ja ar šo darbību nodarīts būtisks kaitējums iedzīvotājiem, organizācijām vai valstij;
Valsts mērķaizdevuma izmantošana citam mērķim, ja ar šo darbību nodarīts būtisks kaitējums iedzīvotājiem, organizācijām vai valstij.
Ir arī tāds noziegums kā atvieglotu kreditēšanas nosacījumu iegūšana, sniedzot apzināti nepatiesas ziņas par ekonomisko situāciju vai finansiālo stāvokli.
Preferenciālie kreditēšanas nosacījumi ir vairāk izdevīgi nosacījumi ko organizācija piedāvā bezgalīgi lielam cilvēku skaitam. Izdevīgus kreditēšanas nosacījumus banka nodrošina pēc saviem ieskatiem aizdevuma līguma brīvības ietvaros. Binden Sie ietver tikai būtiski nosacījumi: aizdevuma summa, aizdevuma procentu summa un aizdevuma atmaksas termiņš.
Notiek arī nelikumīga valsts mērķkredīta saņemšana. Valsts Měrka aizdevums ir aizdevums, ko valsts izsniedz Krievijas Federācijas veidojošajām vienībām, ekonomikas kompleksa nozarēm, organizācijām un iedzīvotājiem noteiktu ekonomisko programmu īstenošanai (pārveide, investīcijas, tehniskā palīdzība), atsevišķu regionu atbalstam, tautsaimniecības nozares (lauksaimniecība, ogļrūpniecība), individuālie uzņēmumi, jaunas pārvaldības formas (lauksaimniecība, mazie un vidējie uzņēmumi), lai radītu darba vietas bēgļiem, privātpersonām mājokļu celtniecība utt.
Valsts mērķa aizdevuma nelikumīgu saņemšanu var nodrošināt dažādos veidos:
Dokumentu viltošana, kas dod tiesības saņemt atvieglotu valsts aizdevumu;
8. Kredītu sistēma
Dokumentu viltošana par ekonomisko vai finansiālo situāciju, par konkursa rezultātiem (ja kredīts izsniegts konkursa kārtībā);
Tādu dokumentu viltošana, kas kalpo par nodrošinājumu kredīta atmaksai (ķīla, pašvaldības iestāžu galvojumi u.c.), lai saņemtu valsts aizdevumu.
Dažkart notiek valsts mērķaizdevuma izlietojums nettbilstoši tam paredzētajam mērķim. Tas attiecas uz darbībām, kas saistītas ar rīcību ar saņemtajiem līdzekļiem pretrunā ar valsts aizdevuma sniegšanas noteikumos, kā arī aizdevuma līgumā formulētajiem nosacījumiem. Tās var izpausties faktā, ka valsts aizdevums tiek izmantots šādiem mērķiem:
komerciālā kreditēšana;
Telpas noguldījumu kontos citās komercbankās;
Izmantot kā ieguldījumu izveidotās komercstruktūrās;
Nodrosinot finansiala palīdzība tās filiāles un meitasuzņēmumi;
Izplatīšanu saviem darbiniekiem vai citiem bezprocentu aizdevumu veidā;
Samaksa par savu bērnu, radinieku bērnu, tuvinieku izglītību;
Dažādu vērtību (dzīvokļu, automašīnu) iegāde;
Ceļa izdevumi uz ārzemēm;
Banku kredītu atmaksa, nodokļu nomaksa;
Telpuīres un citu saimnieciskās darbības izdevumu apmaksa.
Ir arī adresātu noziegumi bankas garantie un garantijas, kuru mērķis ir ar viltu, sniedzot nepatiesas ziņas par savu finansiālo un ekonomisko stāvokli, iegūt bankas garantiju vai bankas garantiju, lai pēc tam saņemtu kredītu citā kredītiestādē. Ja noziedznieka mērķis ir nozagt ar galvojumu vai galvojumu saņemtos kredītresursus, tad kredīta ordentlichmaksāšanas rezultātā galvotājam vai galvotājam tiks nodarīts kaitējums.
2005
niyu ar 2004. gada janvari-oktobri
finanšu un kredītu joma
liecina, ka noziegumu skaits
tiesībsargājošo iestāžu identificētā ekonomiskā orientācija pieauga par 6,8 %. Kopumā atklāti 385.6 tūkstoši šīs kategorijas noziegumu, konkrēti
II sadala. Kredite
šo noziegumu svars kopējā reģistrēto noziegumu skaitā bija 13,2 %.
Tiesībsargājošo iestāžu konstatēto ekonomisko noziegumu skaitu var analizēt, izmantojot piemēru 1.tabulā. 8.1.
8.1. Tabelle. Wirtschaft noziegumi,
tiesībaizsardzības iestādes konstatēja 2005. gadā
Ekonomisko noziegumu klasifikacija
Atklati noziegumi
Pie kriminālatbildības sauktas personas, kas izdarījušas noziegumus Kopā % svars
% Kopā% kopējā 385,562 6.8 100 116.793 3.4, Tostarp SaisaInacriskās Darbības Jomā 61.518 35.1 16.0 6.879 42.9, Nein Kurām: Nelegāls Bizness 1.872 126,4 0,5 452 209.6 Viltotu NAUDAS VAI VērtsPapīru Ražošana VAI Pārdošana 34 287 19.3 8.9 1 455 4.2 KONTRABANDA 2 051 11,6 0,5 721 29,9 Nemarķķutu Preču un Izstrādājumu Ražošana, Pirkšana, Uzglabāšana Vai Pārdošana 82 34.4 0,0 26 116.7 Prettieskas Darbības Bankrota Gadījumā, Tīšs Bankrots, FIKTīvs Bankrots 691 25.4 0 .2 73 87.2 T.SK. ar valsts varu saistitas interessiert. finanšu un kredītu sistēma 86.284 15,2 22,4 7.627 22,6 8. Kredītu sistēma
No šiem noziegumiem (krimināllietas ierosināšanas brīdī) nodarītie materiālie zaudējumi 2005.gadā bija 1368.0 miljardi rubļu, kas ir 5.6 reizes (jeb 458.7%) vairāk nekā 2004.gadā (244.8 milujardi).
No kopējā atklāto ekonomisko noziegumu skaita 34.8% bija smagi un īpaši smagi noziegumi.
Pretkorupcijas vienību konstatēto ekonomisko noziegumu skaits ekonomiskie noziegumi iekšlietu orgāni sastādīja 180,4 tūkst., zu īpatsvars kopējā ekonomisko noziegumu lokā ir 46,8 %.
Materiālais kaitējums no šiem noziegumiem (krimināllietas ierosināšanas brīdī) sasniedza 628,9 miljardus rubļu.
Iekšlietu iestāžu nodokļu noziegumu pārvalžu konstatēto ekonomisko noziegumu skaits sasniedza 21,0 tūkst., to īpatsvars kopējā ekonomisko noziegumu klāstā ir 5,5 %. Materiālais kaitējums no šiem noziegumiem (krimināllietas ierosināšanas brīdī) sasniedza 700,9 miljardus rubļu, un zaudējumu atlīdzības apmērs pabeigtajās krimināllietās sasniedza 19,0 miljardus rub.
T. KRIVENKO, E. KURANOVA
T. Krivenko, E. Kuranova, Krievijas Federācijas Ģenerālprokuratūras Pētniecības institūta zinātniskās līdzstrādnieces, tiesību zinātņu kandidātes.
Nodarījumi finanšu un banku darbības jomā nopietni apdraud visas sabiedrības ekonomiskās intereses. Tie nodara kaitējumu pilsoņiem, komercstruktūrām, valstij, sagrauj finanšu sistēmu, veicina sabiedrības noslāņošanos.
Šos noziegumus pastrādā uzņēmēji, kā arī dažādi krāpnieki, kas darbojas uzņēmēju aizsegā. Nelegālos finanšu darījumos bieži tiek iesaistīti banku darbinieki, kuri vai nu izsniedz lielus kredītus par kukuļiem, izņem bezskaidras naudas līdzekļus vai piedalās nelikumīgos finanšu darībaīd moz ,
Būtisku kaitējumu nodara valsts amatpersonu prettiesiskas darbības, kas izšķērdē reģioniem mērķkredītu veidā piešķirtos budžeta līdzekļus.
Mūsdienu uzņēmēju noziedzīgās mahinācijas pirmām kārtām saistītas ar kredītu nelikumīgu saņemšanu, tostarp ar izdevīgiem nosacījumiem, un to nettdošanu.
Nelikumīga kredītu saņemšana tiek veikta, veicot šādas prettiesiskas darbības:
- viltus firmas tiek veidotas, visbiežāk nominantiem, tikai un vienīgi kredīta saņemšanai un piešķiršanai;
- slēdzot aizdevuma līgumus, tiek izgatavoti viltoti dokumenti, kas rada priekšstatu par finansiālo maksātspēju (jo īpaši tiek uzrādītas viltotas bilances), neuzticami biznesa plāni un gaidāmo investīciju priekšizpīt uz kred;
- tiek safabricēti viltoti dokumenti, lai pamatotu aizdevuma pieprasījumu, līgumus par it kā noslēgtiem darījumiem;
- tiek iesniegti viltoti dokumenti par tiesībām saņemt aizdevumu ar atvieglotiem nosacījumiem, ar zemu procentu likmi;
- cienījamu valsts vai komercstruktūru vārdā tiek iesniegtas nepatiesas vai nelikumīgi iegūtas garantijas vēstules, lai nodrošinātu aizdevuma atmaksu;
- Kāķīla tiek uzrādīta bojāta vai jau ieķīlāta manta, kas dažkārt nepieder aizdevuma saņēmējam;
- banku darbinieki tiek uzpirkti, lai pārliecinātu viņus izsniegt kredītus, pārkāpjot ekonomiskos standartus, prasības kredīta atmaksas nodrošināšanai utt.
Šādu nelikumīgu metožu izmantošana ļauj noziedzniekiem ordentlichgriezties uzstadit laiku saņemtos kredītus, tos piesavināties vai, nepamatoti izmantojot pabalstus, saņemt nelikumīgus ienākumus.
Atsevišķos Gadījumos Noziedznieku Nolūki sākotnēji IR vērsti Uz Kredītlīdzekļu Izkrāpšanu, Citos Darbības, Lai Nelikumīgi Iegūtu Kredītu, Sākotnēji var būt vērstas nevis uz Zādzību, Bet Gan Uz Līdzekļu atrašanu Parādu dzēšanai. Kad ar nelegāli iegūta kredīta palīdzību nav iespējams izkļūt no parādiem, uzņēmējs slēpjas ar pārējām kredīta summām, nenomaksājot kreditora banku.
Kunst. 147 UN-Art. 196 (vai Kriminālkodeksa 175. Hose) nav šaubu.
Kunst. 147, vai saskana ar Kunst. 148(3) (un, protams, viltojums).
148.panta 3.punkts būtu jāpiemēro, ja ar nelikumīgu kredīta saņemšanu un ordentlichdošanu īpašniekam (šajā gadījumā bankai) nodarīts mantisks kaitējums ar viltu vai uzticības laušanu, bet nepastāzevot nolūkam nolūkam nolūkam nodarīts mantisks .
Kredītu līdzekļu izšķērdēšana dažkārt notiek amatpersonu ļaunprātīgas izmantošanas vai tiešu savtīgu interešu rezultātā (visbiežāk - reģionālās strukturas vadība), kas, sadalot centralizētos kredītus ar atvieglotiem nosacījumiem, izdala tos nevis tiem, kam tie adresēti, bet gan par kukuļiem īstajiem cilvēkiem, dažkārt viņu maskētajām komercstruktūrām.
Šāda nelietīga prakse it īpaši notiek, sadalot budžeta asignējumus, kas piešķirti lauksaimniecības atbalstam, citām prioritārām sociālekonomiskajām programmām, konkrētu reģionu attīstībai, brīvazmājām ekonomic.
Nelegālu kredītu ņemšanu un to zādzību nereti veicina banku darbinieku prettiesiskas darbības. Reizēm viņi pat ir iniciatori nelikumīgai kredīta saņemšanai un piesavināšanās, saņemot savu daļu no nozagtajiem līdzekļiem.
Pārējos Gadījumos Bankas Darbinieki Nodrošina Saņemto Kruredīdzekļu Izņemšanu: Par Kukuļiem KREDītlīdzekļus Nevis Novirza Tiem Paredzētajam Mērķim Saskaņā AR Aizdevuma Līgumu, Wetten Gan Gan Ieskaita Tos Saimniecisko struktūru Norēķinu Kontos un Pat personīgajā. nozieguma dalībnieku parskati. Rezultātā tos izņem krāpnieciski uzņēmēji vai nodod citām biznesa struktūrām.
Vadības institūcijas, bankas darbinieka rīcības kvalifikācija . Federācijas vai Saskaņā ar pantiem par atbildību par pārkāpumiem) ir atkarīgs kein konkrētajiem lietas apstākļiem, bankas vai pārvaldes institūcijas darbinieka Juridiska STATUSA un Vina īpašās Lomas krāpšanā saistībā ar nelikumīgu aizdevuma izsniegšanu, aizdevuma formas. bankas iestādes īpašumtiesības.
Piemērs tipiskām noziedznieku darbībām, lai ar speciāli izveidotu pseidofirmu palīdzību piesavinātos nelikumīgi iegūto bankas kredītu, ir šāda krimināllieta.
L. un K. pēc M. iniciatīvas, izmantojot viltotās pases (viņu fotogrāfijas uzlīmētas uz svešām pasēm), 1992.gadā nodibināja divus komerciālus pseidofirmas (LLP „Bollar“ un LLP „Kokat“). Firmas tika reģistrētas reģistrācijas palātā, banka atvēra norēķinu kontus, parakstīja līgumus par skaidras naudas pakalpojumiem. Ar nolūku iegūt komercbankā „Aist“ kredītu un to nozagt, viņi savā starpā noslēdza nepatiesu vienošanos, saskaņā ar kuru LLP „Bollar“ it kā pērk, bet LLP „Kokat“ pārdod elektroiekārtas. Uz šī līguma pamata Bollar LLP noslēdza aizdevuma līgumu ar komercbanku Aist vairāk nekā 25 miljonu rubļu apmērā. Nauda vispirms tika pārskaitīta uz Kokat LLP norēķinu kontu, it kā maksājot par iegādāto tehniku, un no turienes ar tās vadītāja K. rīkojumu uz privātpersonas T. personīgo kontu Tveruniversalbank. Par pamatu šim naudas pārskaitījumam bijis cits viltots patēriņa preču pārdošanas līgums. Beigās T. naudu izņēma un nodeva L., K. un visas noziedzīgās darbības organizatoram M., kuri, saņēmuši naudu, pazuda.
Pārējos gadījumos kredītlīdzekļu piešķiršana notiek pēc šādas shēmas: nauda tiek tērēta nevis punktos norādītajiem mērķiem. aizdevuma ligums(piemēram, ražošanas attīstībai), bet dažādu vērtību iegūšanai uzņēmumam - kredīta saņēmējam (automašīnas, dārga biroja tehnika utt.). Turpmāk uzņēmuma vadītājs, plānojot piesavināties saņemtos līdzekļus, uz sava vai savu līdzdalībnieku vārda nodibina vairākas jaunas komercstruktūras un pārskaita šīs vērtības Keine strukturen Bilanzen - Aizdevuma saņēmējs jauno būvju bilancēs. Tas apgrūtina vērtslietu īpašumtiesību noskaidrošanu un to izņemšanu, lai kompensētu zaudējumus.
Saskaņā ar šo shēmu visbiežāk tiek izšķērdēti budžeta līdzekļi, kas piešķirti Preferredenciālu mērķkredītu veidā.
AR AMATPERSONU, KURAS IR PILNVAROTAS SADALIT ŠOS Līdzekļus, Zinot un dažkārt Arī Arten, Krawatte Tiek Sadalīti Citiem Mērķiem, Nevis Tiem Mērķiem, Kuriem Krawatte Tika Piešķirti, Par Patvaļīgu ķ Pecentu Likmi, Bez Iepriekšēja Ekonomiskā stāvokļa aprēķina. komercstruktūras - aizdevuma saņēmējs, nekontrolējot mērķtiecīgus tēriņus un savlaicīgu aizdevuma atmaksu. Līdz ar to budžeta līdzekļi netiek tērēti reģiona attīstībai, konkrētu ekonomisko programmu īstenošanai, bet tiek izmantoti komercstruktūru un to patronizējošo amatpersonu bagātināšanai.
Notiek izmeklēšana noziedzīgas darbības kredītlīdzekļu iegūšanā un piesavināšanā ir svarīgi izsekot visiem noziedzīgās darbības posmiem, lai izdarītu pareizu secinājumu par noziedzīgās darbības dalībniekiem, atvieglotā kredīta piešķiršanas apstākļiem, kredītlīdzekļu nolaupīšanas nodoma Bridi. , aizdevuma ordentlichmaksāšanas apstākļi, nozagto naudas līdzekļu izņemšanas veidi (nelikumīgi pārskaitījumi, naudas izņemšana).
Pamatojoties uz šo uzdevumu, izmeklēšanā būtu detalizēti jāizpēta:
- aizņēmuma saņēmēja uzņēmuma (firmu) dibināšanas apstākļi; tās dibināšanas likumību, uzņēmuma reģistrācijas laikā uzrādīto dokumentu autentiskumu u.c.;
- Līgums (tā autentiskums) par konkrēto saimniecisko darījumu, kas uzrādīts kā aizdevuma pieteikuma pamatojums;
- uzrādītas finansiālās uzticamības garantijas un aizdevuma atmaksas nodrošināšana (Bilanz, garantijas vēstules, ķīla, apdrošināšanas Politik unutt.);
- dokumentu par tiesībām uz atvieglotu aizdevumu autentiskumu;
- aizdevuma ar atvieglotiem nosacījumiem saņemšanas derīgums; pareiza bevorzugenci.l.s procentu likmes piem.rošana; kontrole pār aizdevuma paredzeto izlietojumu; sañemtā aizdevuma faktiskie tēriņi;
- aizdevuma līguma parakstīšana, saņemto aizdevuma līdzekļu kustība, tā atbilstība līgumam, kas iesniegts kā aizdevuma pieprasījuma pamatojums;
- kredītlīdzekļu izņemšana, zu izņemšanas apstākļi un faktiskā izlietošana; ar kredītu iegūto materiālo vērtību liktenis;
- nelikumīgas aizdevuma saņemšanas dalībnieki: cilvēku klātbūtne, uz kuriem ir reģistrēts viltus uzēmums, visas noziedzīgās darbības organizētājs; bankas darbinieku loma gan aizdevuma līgumu slēgšanā, gan aizdevuma līdzekļu pārskaitīšanā; pārvaldes struktūras amatpersonu loma, kas piešķīra aizdevumu ar atvieglotiem nosacījumiem.
Noziegumu
Faktisko izlietojumu
Bieža viltotu garantijas vēstuļu izmantošana, saņemot banku aizdevumus, prasa īpašu uzmanību to autentiskuma pārbaudei un vienas vai otras organizācijas izsniegšanas atbilstības pārbaudei. Tādējādi banku filiāles nav tiesīgas izsniegt garantijas vēstules, kas nodrošina kredītu atmaksu. Tāpēc šādas garantijas vēstules esamībai pētāmajā situācijā vajadzētu brīdināt izmeklētāju un rūpīgi pārbaudīt tās autentiskumu un saņemšanas apstākļus.
Ir gadījumi, kad garantijas vēstuļu viltošana nettiecas uz visu dokumentu, tā atsevišķos punktos, kas saistīti ar galvotāja atbildības iestāšanās nosacījumiem. Bankā glabātajā eksemplārā ir konkrēti un skaidri formulēti šie nosacījumi, kas noteica šīs vēstules pieņemšanu bankā un aizdevuma izsniegšanu. Firmas - galvotāja atstātajā eksemplārā nav atbilstošas specifikācijas, un, iestājoties apdrošināšanas gadījumam, šis apstāklis atbrīvo firmu - galvotāju no kredīta atmaksas.
Tikpat Rūpīgi Jāpārbauda Dokumenti, Kas Attiecas Uz IEķīlāto īpašumu: Vai Tas Pieder Aizņēmējam, Vai Tā vērtība Atbilst Saņemtā Aizdevuma Summai, Vai Tas IR IEķīlāts agrāk, VAI TAS IR Uzrādīts Kā ķīla, Kas Vēl Nefeder. aizņēmējam ("preces tranzītā", preces, par kurām ir apšaubāmas vienošanās par to gaidāmo pārdošanu vai pirkšanu vai informācija tikai par nodomu tās slēgt). Ir zināmi fakti, kad par ķīlu tika pieņemtas naudas summas aizņēmēja norēķinu kontā, kas ir pretlikumīgi, jo naudas līdzekļi norēķinu kontā ir mainīga vērtība, tie ir kustībā un īstajā var.ištīvi
Liela uzmanība jāpievērš situācijām, kad kā nodrošinājums tiek uzrādītas kapitāla Dalas sabiedrību ar ierobežotu atbildību un papildu kapitālsabiedrībās, slēgtajās Akciju sabiedrības, jo pastāv virkne civiltiesisku un juridisku ierobežojumu sis Mantas arestam novēlotu gadījumos. ķīlas devēja parāda atmaksa.
Vēl viens veids, kā nodrošināt bankas aizdevuma atmaksu, ir tā apdrošināšana. Šādas kārtības noteikšana nekavējoties izraisīja vairākus noziegumus.
Pirmkārt, tas ir kredītu saņēmēju veikts apdrošināšanas līgumu viltojums un to uzrādīšana bankai kā saņemto kredītlīdzekļu atmaksas nodrošināšanas dokumenti.
Otrkārt, pseidofirmu izveide it kā kreditēšanas darījumu apdrošināšanai un to viltotu apdrošināšanas dokumentu izsniegšana valsts un komercuzņēmumiem. Faktiski šādas firmas nebija apdrošināšanas sabiedrības, tām nebija līdzekļu, lai nodrošinātu viņu "apdrošināto" kredītu atmaksu, un faktiski tās nodarbojās ar krāpnieciskām darbībām. Apdrošināšanas prēmijas, ko viņi saņēma no saviem klientiem, tika piesavinātas.
Izmeklējot noziedzīgu krāpšanu kredītu apdrošināšanā, jāpārbauda arī to bankas darbinieku līdzdalības versija, kuri vai nu "nepamana" apdrošināšanas dokumentu viltojumu, vai arī nepārbauda polises izsniedzību uzniedzējuapdroš.
Īpaša noziegumu grupa banku sektorā ir naudas līdzekļu zādzība, kas izdarīta, izgatavojot un ieviešot finanšu apritē viltotus bankas maksājumu dokumentus. Piemēram, dažos dokumentos tiek mainīta naudas saņēmēja adrese (naudas pārvedumi "pāradresācija", citi) ar naudu nav nodrošināti vispār (viltus kredītrēķini, ierobežotu grāmatu norēķinu čeki).
Nozieguma shēma ir šāda: viltots dokuments tiek laists finanšu apritē, uz tā pamata firmu - līdzdalībnieku norēķinu kontos tiek ieskaitīta nauda, kas faktiski neeksistē vai ir nosūtīta uz citu adresi. Nākotnē iespējama virkne jaunu pārskaitījumu uz nākama līmeņa firmām, kā rezultātā noziedznieki šo naudu izņem un piesavinās
Parasti pārskaitīto līdzekļu novirzīšana, ko noziedznieki izmanto kā zādzības metodi, tiek veikta līdzdalībā ar bankas darbiniekiem. Twidši viņi, veicot viltojumus maksājuma uzdevumos, kādā no kopijām maina adrsi, konta numuru un citus rakvizītus, kā rezultātā nauda tiek ieskaitīta nevis uzņēmuma kontā, kuram krawatte bija paredzēti, wetten gan uz kontu, noziedznieka personīgo kontu.
Dažkart bankas darbinieku līdzdalība ir pasīva. Viņi apzināti (vai savas darba slodzes, ārkārtīgas pieredzes dēļ) nepamana maksājuma uzdevumos adreses maiņu vienā no eksemplāriem, paraksttiesīgo personu parakstu viltošanu uz šādiem dokumentiem.
Šādu noziegumu izmeklēšana ir nopietns izaicinājums. Türklāt, ja uzdevums ir nenodrošinātu vai citam saņēmējam adresētu maksājumu dokumentu autentiskumu (maksājuma uzdevums, kreditrēķin, ierobežotas grāmatiņas norēķinu čeki u.c.), un Uz nach pamata sastādītu dokumentu autentiskums. tālāka naudas pārskaitīšana un izņemšana tiek atrisināta salīdzinoši viegli, tad šo noziegumu organizējošo personu identificēšana, kas it īpaši sagatavojusi viltotu padomu un nodevusi to lietā, ir diezgan sareta.
Tā kā zādzības paņēmiens, izmantojot viltotu maksājuma dokumentu, iever vairākus posmus, kuros katrā ire iesaistītas nobiltas personas, tiek izmantoti dažādi viltoti dokumenti, izmeklēšanas uzdevums ir katrā posmā detalizēti izsekot visām noziedznieku Darbībām. Šāda pieeja atklās visus factus par viltotu dokumentu izmantošanu, nozagto līdzekļu apriti, kā arī galvenos zādzības dalībniekus.
Galvenie apstākļi, kas nosakami saistībā ar attiecīgajiem noziegumiem, var ietvert:
- nozieguma sagatavošanas stadija: noziedzīgās grupas dalībnieku rīcība, lai sagatavotu adreses, uz kurām tiks nosūtīti nozagtie līdzekļi; čaulas kompāniju izveides apstākļus, līgumu ar jau esošo uzņēmumu īpašniekiem par to norēķinu kontu izmantošanu zagto naudas līdzekļu ieskaitīšanai;
- darbības viltotu maksājumu dokumentu sastādīšanai un nosūtīšanai, iesniegšanai banka: keine kurienes, ar kura līdzdalību tika saņemti maksājumu veidlapas, kas tieši tos aizpildīja, Kada veida izgatavoti binden (uz rakstāmmašīnas, Dators), Kadi zīmogi un zīmogi izmantoti, Krawatte piederējuši KAM, bijuši isti vai viltoti;
- no kurienes, kuras bankas un konkrētā komercuzņēmuma vārdā nosūtīti viltoti dokumenti;
- caur kuru banku, uz kuras adresi, kādās summās nauda bija jāpārskaita; vai viņi tur iekļuvuši un kādā daudzumā;
- kur nauda faktiski tika nosūtīta viltošanas rezultātā Maksājuma-Dokumente kādā izmērā;
- darbības, lai veicinātu nozagto līdzekļu turpmāku izņemšanu: to tālāka novirzīšana, izmantojot viltotu maksājuma dokumentu ("izsmidzināšana"); komercfirmas, kur nauda tika novirzīta, kas šīs firmas noteica, kādi līgumi tika sastādīti, lai pamatotu naudas pārskaitījumu; konkrētus apstākļus un dalībniekus līgumu un maksājuma uzdevumu, citu dokumentu sagatavošanā; maksājuma apmēru par naudas virzīšanu caur fiktīvas komercstruktūras norēķinu kontu;
- darbības, lai arestētu un piesavinātu nozagtos līdzekļus: caur ko konkrēti, kādās summās un kādu dokumentu aizsegā nauda izņemta, kā tā sadalīta un kam, kā interesēs nozagtā nauda izlietota;
- organizētas noziedzīgas grupas sastavs, organizētāja klātbūtne, lomu sadalījums, katra grupas dalībnieka līdzdalības un vainas pakāpe
Šīs kategorijas gadījumos īpaši svarīgi ir strādāt ar dokumentiem, lai noskaidrotu to īstumu vai viltojumu, personas, kas tos izpildījušas. Tas attiecas gan uz pasu maksājuma dokumentu, VisAM tā kopijām, gan uz citiem dokumentiem, Kas tiek pievienoti tā tālākai reklamēšanai un Kuru Merkis ir konfiscēt nozagtu naudu (maksājuma uzdevumi, bankas izraksti, līgumi, Kas pamato naudas pārskaitījumu, zu izņemšanu nākotnē UTT). . ).
Konkrēts Paņēmiens, Lai Pārbaudītu, Piemēram, Kredītrēķina Autentiskumu Vai Viltojumu, Ir Tās Nosūtīšanas Vietas (No Nosūtītājas Bankas, Pašas Komercstruktur, Kas vēstulē Norādīta Kā sūtītājs U.C.) Informācijas Pieprasīšana, Kas Apstiprina. vai atspēkojot pašu naudas pārskaitīšanas faktu, izmantojot šo maksājuma dokumentu. Ja tiek saņemta noraidoša atbilde, rodas nepieciešamība notikt noziedznieku konsultācijas veidlapas saņemšanas veidu, kodus un šifrus, konsultācijas aizpildīšanas apstākļus, zīmogu un zīmogu izmantošanu, konsultācijas caur nordošanu. Krievijas Centrālā banka, ieskaitot konkrēta uzņēmuma norēķinu kontā. Šis darbs var palīdzēt izmeklētājam identificēt konkrētas personas, kas iesaistītas viltus paziņojuma sastādīšanā, naudas pārskaitīšanā uz to, dažādu struktūru norēķinu kontu sagatavošanā nozagtās naudas īšanaiskas.
Svarīgi pārbaudāmie dokumenti ir maksājuma uzdevumi par naudas pārskaitīšanu, kas saņemti uz viltus paziņojuma uz noziedzīgā darbība iesaistīto firmu norēķinu kontiem, uz citām zu izņemšanas adresēm, kā arī līgumi, kas bijuši par pamatu SIEM pārvedumiem. . To izpēte ļaus konstatēt viltojumus, adreses un naudas summas, kas izsmidzinātas turpmākai noziegumā iesaistīto personu izņemšanai šajā posmā.
Līdztekus šo dokumentu satura izpētei viņu apgūšana ietver arī dažādu ekspertīžu veikšanu - rokraksta, tiesu medicīnas un citas.
Tā kā pēdējā laikā biežāk sastopami viltotu dokumentu izgatavošanas gadījumi, izmantojot biroja tehniku, kā arī kopiju izgatavošana, atsevišķi ieraksti dokumentos, tos kombinējot ar Datoru, drukāšanas un kopēšanas un pavairošanas rīkiem, bija nepieciešami un parādījās atbilstoši ekspertu pētījumi.
Vienā no krimināllietām radās šaubas par līguma autentiskumu, kas kalpoja par pamatu lielas naudas summas pārskaitīšanai. Izmeklētājs veica tehnisko un tiesu ekspertīzi, kurā tika konstatēts šī līguma viltojums: dažas tās lapas izrādījās pavisam cita līguma fotokopijas, bet viena no lapām izkugatavota, rediēmanēmantojot, redikatav Ar šo viltojumu palīdzību līgumā tika ieviesti papildu nosacījumi, par kuriem iepriekš nebija panākta vienošanās par labu noziedzniekam.
Citā krimināllietā veikta apšaubāmu maksājumu dokumentu poligrāfiskā ekspertīze. Ierakstu izpildi apliecinošas zīmes un parakstus viņa tajos izveidoja, kombinējot ar kopētāju izmantošanu.
Dokumentārā audita veikšana ļaus izsekot viltotu dokumentu kustībai no to nosūtīšanas līdz tajos "saņemto" līdzekļu ieskaitīšanai komercstruktūru kontos, to tālākai "izsmidzināšemšanai" un izņ. Vēl viens audita pētījuma uzdevums ir pārbaudīt līgumu realitāti, kas pamato naudas pārskaitīšanu no vienas komercstruktūras uz citām, tas ir, vai un cik lielā mērā līgumos un citos skii notiktie darbi, pakalpojumi. veikts, samaksā par kuru tika pārskaitīta nauda saskaņā ar konkrētiem maksājuma dokumentiem. Ja kā attaisnojums naudas pārskaitīšanai tika izmantota it kā iepriekš saņemtās naudas neizmantotās daļas atgriešana, revīzijā var konstatēt, cik pamatota ir to atgriešana.
Ar tiesu uzskaites un tiesu ekonomisko ekspertīžu palīdzību tiek noskaidrots maksājuma dokumentos norādīto finanšu darījumu ekonomiskais saturs, zu īstenošanas reala finansiālā iespēja, pārskaitīto naudas līdzekļu izcelsme, naudas līdzekļu pārskaitījuma faktiskais Merkis, zu izlietojums. , atspoguļojuma atbilstība grāmatvedībā, kam un kādā apmērā nodarīts materiālais zaudējums.
Tā kā īpaši sarežģīti ir identificēt organizētas noziedzīgas Grupas dalībniekus, kuri naudas nozagšanai izmanto viltotus maksājumu dokumentus, jo īpaši kredītrēķinus, TAD Sados gadījumos tiek veikti opera Pasākumi Sakaru, kustību un telefonsarunu nodibināšanai starp zādzības dalībniekiem. Schwäne. Šajā sakarā īpaša nozīme ir noziegumā iesaistīto personu telefonsarunu noklausīšanai un ierakstīšanai un tai sekojošai fonoskopiskai ekspertīzei. Vienā krimināllietā šādā veidā fikētas sarunas, kuru laikā noziedzīgās darbības organizētājs koriģējis līdzdalībnieku darbības, grozījis kodus un šifrus, kas izmantoti nepatiesaīoma padšūt.
Kontu arists, kuros nauda saņemta ar viltotiem maksājuma dokumentiem, novērsīs to izņemšanu un kalpos kā garantija zaudējumu atlīdzināšanai. Vienlaikus jāpatur prātā, ka arests tiek pakļauts tikai tām summām kontos, kuras bija tieši saistītas ar viltotiem maksājuma dokumentiem.
SAITES UZ JURIDISKIE AKTIEM
"RSFSR kriminalkodekss"
(apstiprināts ar RSFSR Augstākās Padomes 27.10.1960.)
Likumība, N 1, 1996
Finanšu sfēra ir monetāro un valūtas vērtību aprites joma, kā arī aktīvi attīstās vissvarīgākais iekšzemes ekonomikas elements. Ekonomisko attiecību brīvības apstākļos un joprojām nepilnīgā to tiesiskā regulējuma apstākļos finanšu sektors ir kļuvis par vienu no pievilcīgākajiem gan atsevišķu noziedznieku, gan organizētās noziedzība grupup grup. Šeit joprojām notiek ievērojams skaits dažādu noziedzīgu finanšu darījumu. Noziedzīgo darbību finanšu sektorā raksturo kompleksa izdarīšana nelikumīgas darbības, kuru mērķis ir iejaukties galvenokārt skaidras naudas vai tās aizstājēju apritē, kas nav saistīta vai atdalīta no citu preču vērtību kustības.
Jēdziens" finansu noziegumi“, būdams kriminālistikas, ietverļoti lielu noziegumu grupu, kam ir līdzības to kriminālistikas pazīmēs. Šis jēdziens galvenokārt ir saistīts ar noziedzīgām darbībām krāpšanas veidā (KL 159. Hose) aizdevums (Kriminālkodeksa 176. pants), ļaunprātīga izvairīšanās kein kreditoru parādu atmaksas (Kriminālkodeksa 177. pants), viltotas naudas Vai vērtspapīru, viltotu kredītkaršu Vai norēķinu Kärsu un citu maksājumu dokumentu izgatavošana Vai pārdošana (186. Hosen, 187 Kriminālkodeksa), naudas līdzekļu atgriešana ārvalstu valūtā no ārvalstīm (KL 193.p.) uc. banku darbība (Kriminālkodeksa 172. Hose), pseidouzņēmējdarbība (Kriminālkodeksa 173. Hose), apzināts vai fiktīvs Bankrotts (Kriminālkodeksa 196., 197. Hose) utt. Parasti finanšu noziegumi ir cieši saistīti kas saistīti ar nodokļu noziegumiem (Kriminālkodeksa 198., 199 1., 199 2. pants).
Priekšmets attiecīgā veida noziedzīgās darbības ir, pirmkārt, naudas līdzekļi rubļos vai ārvalstu valūtā, putu papīri un to surogāti (piemēram, plastikāta kartes), kas nodrošina norēķinu darījumus starp saimniecis person Person. Finanšu sektorā plaši tiek ieviestas norēķinu darījumu veikšanas metodes, izmantojot jaunākās informācijas tehnoloģijas, kas balstītas uz elektronisko skaitļošanas un sakaru tehnoloģiju izmantošanu. Ievērojami finanšu informācijas apjomi, kas atspoguļo juridisko personu īpašumtiesības, tiek glabāti datoru datu nesējos "elektronisku" dokumentu veidā. Noziedzīgas darbības ar šādiem dokumentiem bieži vien ir saistītas ar nelikumīgu piekļuvi datorinformācijai. Ir svarīgi paturēt prātā, ka mūsdienu datortehnoloģijas ir revolucionāri ietekmējušas arī noziedzīgo paņēmienu tradicionālo dokumentu izgatavošanā uz papīra, kurus var atšķirt no īstiem, tikai izmantojot zinanolasehnija zinīsanaģas īstiem.
Veidi, kā apņemties Finanšu noziegumi irļoti dažādi. Noziedzīgus finanšu darījumus var nosacīti grupēt šādi:
- operācijas norēķinu mehānismu jomā naudas (tai skaitā ārvalstu valūtas) apgrozībā, izmantojot darījuma partneru savstarpējo norēķinu mehānisma tiesiskā regulējuma nepilnības vaiābu oficiālās konmutroles trūkutroles;
- operācijas maksājumu dokumentu vai vērtspapīru aprites jomā, kuru pamatā ir organizatoriski juridisko un tehnisko metožu nepilnības šo finanšu instrumentu, banku produktu u.c. aizsardzibai;
- operācijas aizņemto resursu jomā, banku kreditēšana, kuras pamatā ir nelikumīga naudas līdzekļu saņemšana aizgūto resursu aizsegā, to ļaunprātīga izmantošana vai piesavināšanās;
- fiktīvas kreditēšanas operācijas, ko pavada atbildīgu bankas darbinieku uzpirkšana un aizņemto līdzekļu sadale starp noziedzniekiem;
- operācijas informācijas finanšu datortehnoloģiju jomā, kuru pamatā ir līdzekļu un mehānismu nepilnības šādu finanšu iestāžu informācijas sistēmu aizsardzībai pret nesankcionētu piekļuvi norādītajai informācijai unvaltāsīes
Visiem šāda veida noziegumiem ir raksturīga nopietna un bieži vien diezgan ilga gatavošanās to izdarīšanai. Šajā posmā tiek izvēlēts noziedzīgā nodoma īstenošanai nepieciešamais un notiktajiem parametriem atbilstošs finanšu mehānisms. Šis mehanisms ietver: esošo normatīvo regulējumu un konkrēta finanšu darījuma īstenošanas mehānisma trūkumu apzināšana, kas ļauj legalizēt noziedzīga finanšu darījuma svarīgizākos elementus vai piešmķirt tie; veidlapu paraugu, parakstu zīmogu vākšana vai nepieciešamo dokumentu sagatavošana, kas atspoguļo līdzīgus juridiskus finanšu darījumus; gaidāmās darbplūsmas racionālākās secības noteikšana; konkrētu finanšu institūciju un juridisko personu atlase vai izveide, kas nodrošina finanšu līdzekļu apriti; tādu dokumentu sagatavošana vai saņemšana, kas atspoguļo nākotnes finanšu darījumu; atsevišķu darbību veicēju atlase vai algošana, tehnisko, tai skaitā datoru un sakaru līdzekļu iegāde u.c.
Finanziell
Noziedznieku zināšanas par banku tehnoloģijām ļauj izvairīties no ātras nelikumīgu darījumu atklāšanas un visatrāk piekļūt naudas līdzekļiem. Tajā pašā laikā banku instrumenti tiek aktīvi izmantoti gan zādzību izdarīšanā, gan noziedzīgā kapitāla ieviešanā legālā apritē.
Pēc nozieguma izdarīšanas tiek veiktas aktīvas darbības tā slēpšanai, Kas nereti saistīta ar uzņēmumu un finanšu institucijų likvidāciju, zu fiktīvu Vai Tisu bankrotu, dokumentu iznīcināšanu, uzskaites, statistisko un citu atskaišu sagrozīšanu, nodošanu citus amatus Vai Tadu personu atlaišanu, kuras Kaut ko zināja par finanšu darījuma gaitu.
Lage; nepārdomāti individuāli lēmumi un to īstenošanas mehānisms attiecīgo amatpersonu rīcībā u.c.
Ieguves noziegumus, kas saistīti ar dažādu finanšu informācijas sistēmu izmantošanu, visbiežāk veicina situācija, kad ir Vaja kontrole Pār darba kārtību konkrētajā informācijas Sistema, nepietiekama SADU informācijas sistēmu aizsardzība keine nesankcionētas piekļuves. Piemēram, nepietiekama aizsardzība pret banku maksājumu dokumentu krāpnieciskām darbībām, nepietiekami augsta to izgatavošanas kvalitāte un drošības procedūras utt.
Plastmasas maksājumu un norēķinu karšu krāpnieciskai izmantošanai labvēlīgu vidi rada uzticamas elektroniskās vai telefona saziņas trūkums ar maksājumu uzskaites centriem, maksājumu pieņemšanas organizācijām savlaicīsu person", saņība person", saņība maksājumu pieņemšana, izmantojot šādas kartes.
Iegūšanas noziegumi, kas saistīti ar uz Datoru, zu tīklu un sistēmu Bazes veidotu finanšu informācijas sistēmu izmantošanu, visbiežāk veicina situāciju, ka informācijas Sistema ir Vaja kontrole Pār darba kārtību, tās nepietiekama aizsardzība pret nesankcionētu piekļuvi.
Situācijai, Kura tiek veikta nelegālā kreditēšana un tai sekojoša izvairīšanās keine saņemto naudas līdzekļu atgriešanas, ir raksturīga nepietiekami rūpīga kreditoru veiktā datu par aizņēmēju pārbaude, tā finansiālā stāvokļa un saimnieciskās darbības, kas nodrošina aizņēmēju, detalizētas pārbaudes neesamība. saņemtā kredīta atmaksu, kā arī kontroli pār aizņēmēja darbību pēc kredīta saņemšanas.
Tuvu iepriekšminētajam un īstenošanas situācijai illegales Geschäft un banku darbibas.
Ja šādus noziegumus izdara organizētās noziedzības grupējumi, tad to izdarīšanai starp vides elementiem vēlams iekļaut datus par reģiona specifiku, kurā organizētā noziedzīgā grupa darbojas. Šīs pazīmes ietekmē to finanšu noziegumu pamatveidu izvēli, kurus organizētā noziedzīgā grupa vēlas izdarīt, un pieejamākos un efektīvākos to izdarīšanas veidus. Piemēram, lielajās Pilsetas ar lielu banku un zu filiāļu skaitu noziegumi visbiežāk tiek pastrādāti, izmantojot vērtspapīrus un informācijas tehnoloģijas, T.I., organizētās noziedzības grupējumiem vispievilcīgākās ir bankas ar lielām naudas summam un milzīgu noguldītāju skaitu. Mazākās industriālās pilsētās finanšu noziegumi biežāk tiek saistīti ar nelegālu biznesu un nelegālu banku darbību. Šādās pilsētās firmām un bankām ir vieglāk darboties bez licences.
Organizētām organizācijām, kas izdara finanšu noziegumus, ir raksturīgs neliels skaits (no diviem līdz trim līdz desmit cilvēkiem), kas ir salīdzinoši vienkāršs organisierenriskā struktura ar diezgan augstu tās vadības un pat izpildvaras locekļu vispārējo profesionālo un kriminālo līmeni. Šīs grupas parasti tiek veidotas situatīvi līgumiski un uz salīdzinoši īsu laiku, salīdzinot ar organizētās noziedzības grupām, kas izveidotas ilgstošas noziedzīgas uzņēmējdarbības veikšanai. Līdz ar to analizējamo grupu korumpēto sakaru vājums. Šādu noziedzīgu grupējumu vadītājiem ir raksturīga lielāka aktivitāte noziegumu izdarīšanā un savu dalībnieku centienu vadīšana. Viņu vājākie posmi ir tie, kas veic tehniskās funkcijas.
Kopuma visu mācību priekšmetu tipoloģiskās iezīmesšie noziegumi irļoti līdzīgi. Vairumā no tiem dominē attieksme pret naudas izgrābšanu, tieksme pēc peļņas, vēlme visādi ātri uzkrāt bagātību. Šādu noziegumu organizētājiem un tiem, kas tos veic, ir salīdzinoši augsts izglītības līmenis. Katram diviem no trim likumpārkāpējiem ir ne tikai vidējā, bet arī vidējā specializētā un augstākā izglītība. Lielākā daļa no tiem ir tieši iesaistīti finanšu un komercdarbībā dažādos funkcionālos līmeņos (komercstruktūru vadītāji un citi organizatori, bankas utt.). Viņu vidū vienmēr ir personas, kurām ir informācija par kredītiestāžu un finanšu iestāžu darbību, kuras zina savas darbības nepilnības. Dzimuma sastāvā dominē vīrieši, lai gan sieviešu likumpārkāpēju skaits šajos gadījumos ir ievērojami lielāks nekā citos. Galveno vecuma grupu veido cilvēki vecumā no 25 gadiem (75 %).
Finanšu noziegumu izmeklēšanas procesā konstatējamie apstākļi nettkarīgi no to veida lielā mērā tiek noteikti, pamatojoties uz to kriminālistikas pazīmēm un ņemot vērā pierādīšanas priekšmetu. Pēc satura un iedalījuma grupās tie ir līdzīgi noskaidrojamo apstākļu sarakstam, izmeklējot noziegumus pret īpašumu, izmantojot piesavināšanos, piesavināšanos, krāpšanu un izspiešanu.
Finanšu noziegumu izmeklēšanas metodikas galvenie nosacījumi
Finanšu noziegumu izmeklēšana sākas ar krimināllietu ierosināšanu uz dažādiem pamatiem.
Ja čeki, akcijas, plastikāta norēķinu kartes un kredītrēķini tiek izmantoti noziedzīgiem nolūkiem, par pamatu var uzskatīt datus, kas liecina, ka šieā saņemtie dokumenti un plastikāta kartes uz norēķinu vietām. Kredīta neatmaksāšanas un ļaunrātīgas izvairīšanās no tā at at ataksas gadījumā pamatā iR informācija (bankas materiāli) Par visu tās rīcībā esošo līdzekļu izsmelšanu, lai ietkmētu parādnieku, ja parādnieka uzvedībā iR saskatāmas nozieguma pazīmes. Kriminalität. Nelegālās uzņēmējdarbības un banku darbības gadījumā pamatojums ir dati, kas liecina par komercfirmu vai banku nelicencētu darbību, un dati par šo struktūru nodarīto lielu materiālo kaitējumu iedzīcitāmīskājiem vai. Ja finanšu noziegumus izdara organizētās noziedzības grupējumi, tad informācija no izmeklēšanas struktūras visbiežāk parādās kā izejmateriāls krimināllietas ierosināšanai.
Primārās informācijas avoti, kas kalpo par pamatu šo krimināllietu ierosināšanai, parasti ir Iekšlietu ministrijas, FSB, operatīvās meklēšanas darba legalizācijas materiāli, nodoklu pakalpojumi, muitas iestādes un to attiecīgās pirmsizmeklēšanas pārbaudes, kā arī dati prokurora parbaudes, revīziju un auditu materiāli, preses dati, iedzīvotāju izteikumi u.c. Attiecīgi izmeklēšanas sākumā parasti rodas vairākas biežākās tipiskās izmeklēšanas situācijas. To saturu lielā mērā nosaka saņemtās informācijas avots, veids un apjoms, iejaukšanās veids un intensitāte prioritārās informācijas iegūšanā, kā arī pārsteiguma faktora iespējamās izmantošanas pakāpe izmekāl. Starp visizplatītākajiem un visizplatītākajiem ir vairākas tipiskas situācijas:
- saņēma ziņu no finanšu institūcijām, kas satur noziedzīgu darbību pazīmes, kas radīja būtiskus materiālos zaudējumus. Vainīgais ir zināms vai nezināms. Pārsteiguma faktoru visbiežāk nevar izmantot, jo likumpārkāpējs ir vai nu informēts par materiālu virzību uz izmeklēšanu, vai arī laiks, kas pagājis pēc tam, neļauj strādāt "karstos meklējumos". Šī situācija patiesībā ir raksturīga lielākajai daļai finanšu noziegumu;
- no izmeklēšanas iestādēm tika saņemti materiāli par operatīvo-meklēšanas darbību rezultātiem, kas satur datus par personu noziedzīgas darbības faktiem, kas procesuāli legalizēti. Parsteiguma faktora izmantošana izmeklēšanas sākumā ir iespējama un bieži nepieciešama veiksmīgai nozieguma atklāšanai. Piemēram, tas ir iespējams: aizturēšana uz rokām; izmeklēšanas un operatīvās darbības „karstās meklējumos“, lai identificētu noziedznieku naudas līdzekļus, par kuriem var tikt iekasēta; operatīvās un izmeklēšanas darbības, nodrošinot visas nepieciešamās dokumentācijas saņemšanu u.c.;
- situācija ir tāda Pati kā otrajā, Tacu operatīvās meklēšanas darbību materiāli liecina par iespējamu šī nozieguma izdarīšanu, ko izdarījuši konkrētas organizētas noziedzīgas Grupas dalībnieki, par Kuru noziedzīgo darbību operatīvās meklēšanas iestādēm nebija informācijas;
- noziedznieks vai noziedznieki tiek pieķerti nozieguma izdarīšanas brīdī vai tūlīt pēc tā.
Vislielākās grūtības izmeklēšanā sagādā situācijas, kas saistītas ar organizētās noziedzības grupējumu darbību, kad nozieguma izdarītājs nav zināms, kā arī, ja kopš Ārojas īkārojas īljievœ
Izmeklējot finanšu noziegumus, tam ir liela nozīme kriminālprocesa sekmīgai norisei efektīvas sadarbības izveide izmeklētāji ar operatīvās meklēšanas iestādēm izmeklēšanas operatīvās grupas ietvaros (izveidota izmeklēšanai) vai atsevišķu izmeklēšanas uzdevumu izpildes veidā. Šāda mijiedarbība ir īpaši svarīga, ja noziegumu pastrādā organizētās noziedzības grupa. Šādā gadījumā pirms materiālu saņemšanas izmeklēšanas iestādēs izmeklēšanas iestāde parasti savāc attiecīgos materiālus par konkrētās grupas darbību. Tajā pašā laikā materiālu vākšanas stadijā ir nepieciešams, lai izmeklēšanas iestādes, kas veic operatīvās meklēšanas darbības, mijiedarbotos ar citu valstu attiecīgajiem dienestiem. tiesibaizsardzība kuriem ir nepieciešamā informācija, un izmantoja valsts reģistrācijas iestāžu datus. Būtiska ir arī mijiedarbība ar banku drošības dienestiem un privātdetektīvu aģentūrām, jo šie dienesti, kas veic izlūkošanas darbu banku Bewertungen die pārbaudei, uzkrāj savus Informativos materiālus, Tostarp informāciju par organizētās noziedzības grupējumu darbību kredītu un finanšu sektorā. .
Analizējot no finanšu iestādēm saņemtos materiālus, izmeklētājam jāpievērš uzmanība sekojošam:
- vai ir uzrādīti visi nepieciešamie dokumenti, kas liecina par darbības prettiesiskumu, ņemot vērā katra šīs grupas nozieguma veida pazīmes;
- vai šie dokumenti ir īsti vai zu kopijas;
- vai materiālos ir bankas darbinieku paskaidrojumi, kas apliecina nodarījuma faktus.
Vēlams, lai izmeklētājam būtu vispārīgs sertifikāts, kurā aprakstīti konkrēti fakti, norādītas personas, kurām ir informācija par tiem, norādītas to koordinātes (telefoni, adreses). Šajā posmā ir rūpīgi jāsavāc, pedaloties speciālistiem normative Materialien kas regulē pētāmo finanšu darbības jomu.
Tajā pašā laikā izmeklētājiem jau saņemtās primārās informācijas analīzes stadijā būtu jāpievērš uzmanība tam, vai tā nesatur organizētas grupas izdarītas noziedzīgas darbības pazīmes. Tie šajos gadījumos var būt: tās komisijas rūpīga pārdomāšana un ļoti augsta profesionalitāte; neiespējamība to īstenot vienai personai bez organizētas struktūras pastāvēšanas un darbības; noziedzīgās darbības virziena raksturs (saistīts ar lielu naudas summu iegūšanu); informācija par iespējamām attiecībām starp komerciālo, valdības un banku strukturas kā daļu no noziedzīgas darbības; viltīgi izsmalcināti un atri veidi noziedzīgi saņemtu naudas summu un materiālo vērtību realizācija; spiediens uz izmeklētāju jau primāro materiālu izpētes stadijā, lai pārliecinātu viņu atteikties ierosināt krimināllietu utt.
Izmeklēšanu var sākt ar sarkanu roku. Bet jebkurā gadījumā visas izmeklētāja darbības pēc krimināllietas ierosināšanas visos viņa izmeklēšanas posmos ir rūpīgi jāplāno. Šādos gadījumos šī prasība ir īpaši svarīga.
Sākotnējais izmeklēšanas plan jākoncentrējas uz īstuma pārbaudi, faktu noskaidrošanu, kas bija par pamatu krimināllietas ierosināšanai, jaunu faktisko datu vākšanu un iespējamo ieinteresēto personu mēģinājumu slēpt nozieguma pēdas novēršanu. Izmeklēšanas versijas tiek izvirzītas, ņemot vērā pieejamos primāros materiālus par neskaidrajiem apstākļiem par vainīgajiem, viņu rīcības motīviem un mērķiem, nozieguma izdarīšanas.codēm.
Pläne turpmakai izmeklēšanai jāiekļauj ne tikai pēcpārbaude pēc versijas pārbaudes, kas vēl nav pabeigta, bet arī citu iespējamo versiju reklamēšana un testēšana. Piemēram, vai izmeklējamais noziegums aprobežojas ar faktiem, par kuriem tas tika ierosināts, vai arī tā ir tikai daļa no tā epizodēm. Šāda versija rodas vienmēr, kad tiek konstatēts, ka izmeklējamo noziegumu izdarījusi organizēta noziedzīga grupa.
Lai ātri saprastu, kādi pastāvošo normu un noteikumu, kas reglamentē konkrēto finanšu darbības veidu, pārkāpumi ir pieļauti, ļoti noderīgi ir kriminalistikas saskaņosanas metode attiecīgās normas, noteikumi, prasības konkrētu finanšu darījumu pareizai veikšanai ar to personu uzvedības īpatnībām, kuras piedalās šajos darījumos izmeklējamajā lietā. Šīs metolas būtība shematiski sastāv no sekojošā: visi identificētie apstākļi noziedzīga uzvedība, kas raksturo tā mehānismu un vidi, tiek apkopoti vienotā informācijas blokā. Pēc tam citā blokā tiek apkopota visa normatīvā informācija par to, kā saskaņā ar pašreizējie noteikumi un prasības bija veikt šo finanšu darījumu. Tad šie divi informācijas bloki (tāpat kā matricas) tiek uzlikti viens virs otra. Salīdzināšanas rezultātā uzreiz ir iespējams identificēt pieļauto pārkāpumu būtību un ar šiem pārkāpumiem saistīto personu loku.
Kad tiek piemērots kriminalistikas analysiert Methode finanšu darījuma dalībnieku oficiālās funkcijas, var identificēt, kādus konkrētus esošo noteikumu pārkāpumus ir pieļāvis katrs pētāmās finanšu darbības dalībnieks.
Lai identificētu, kā konkrēts finansiāls nodarījums ir īstenots, vēlams izmantot tādu metodi, kas ir izveidojusies kriminālistikā, piemēram, noziedzīgas darbības izdarīšanas paņēmiena atzīšana: atbilstoši tās raksturīgajām iezīmēm; ar pārskatīšanu; operatīvās meklēšanas līdzekļiem un pēc analoģijas.
Sākotnējās pārbaudes komplekss un procedūra izmeklēšanas darbības ir atkarīgi no sākotnējās izmeklēšanas situāciju rakstura un atsevišķu šīs grupas noziegumu veidu īpašībām.
Pirmajā situācijā lielākajā daļā sākotnējo izmeklēšanas darbību parasti nav pārsteiguma elementa. Viņai nettkarīgi no veida izdarijis noziegumu, raksturīgs šāds izmeklētāja sākotnējo un citu darbību kopums:
- nepieciešamo normatīvo dokumentu, kas regulē šāda veida kredītu un finanšu darbību, izņemšanu un izpēti;
- primārajos materiālos neuzrādīto nepieciešamo bankas dokumentu izņemšana un pārbaude;
- viltotu putuplasta papīra un citu bankas dokumentu, ar kuriem tika izdarīts noziegums, pārbaude un iepriekšēja pārbaude;
- dokumentu, kas parāda naudas līdzekļu kustību to iestāžu un organizāciju kontos, kas redzami viltotos bankas dokumentos, izņemšana, pārbaude un izpēte;
- bankas darbinieku nopratināšana (vadītāji un tie darbinieki, kuri, apstrādājot attiecīgo bankas darījumu, atklāja viltotus dokumentus vai strādāja ar tiem);
- auditu, tiesu un citu tiesu ekspertīžu iecelšana un veikšana dokumentu izpētei;
- aizdomās turamo personu kratīšana, lai identificētu un izņemtu dažādus dokumentus un citus lietā nozīmīgus priekšmetus;
- komercbankām uzkrāto naudas summu arists par viltotiem bankas dokumentiem un naudas summām, kas ieskaitītas maksājuma uzdevumos citām organizācijām.
Otrajā situācija veicot sākotnējās izmeklēšanas darbības, vēlams pēc iespējas sekmīgāk izmantot pārsteiguma efektu izmeklēšanas sākumā. Šo situāciju parasti raksturo šāds sākotnējo izmeklēšanas darbību un operaciju kopums:
- izmeklēšanas operācijas veikšana, lai aizturētu personas, kuras tiek turētas aizdomās par piesavināšanos un citiem finansu krāpšana nelikumīgas personas, viņu nopratināšana un personas kratīšana;
- kratīšana aizturētā dzīves un darba vietā un arists viņa mantai;
- izņemto viltoto dokumentu un citu priekšmetu ekspertīze;
- nepieciešamās dokumentācijas izņemšana, pārbaude un izpēte;
- liecinieku nopratināšana;
- auditu iecelšana un veikšana;
- tikšanās un parbaude.
Trešā situācija ir kumulatīvs un ietver informāciju par visām iepriekšējām situācijām. Konstatējot faktu, ka noziegumu izdarījuši organizētas noziedzīgas Grupas dalībnieki, nekavējoties jāveic Pasākumi izmeklēšanas-operatīvās Grupas izveidošanai, pieejamās izlūkošanas informācijas iegūšanai kein izmeklēšanas iestādēm un atbilstošas mijiedarbības veidošanai ar operatīvajām vienībām. Sākotnējo izmeklēšanas darbību kopums ir atkarīgs no tā, kāda izmeklēšanas situācija dominē katrā konkrētajā gadījumā.
Ceturtā situācija ir tuvu otrajai un atšķiras tikai ar to, ka tai vairs nav nepieciešams izstrādāt un veikt operāciju, lai aizturētu personu, kas tiek turēta aizdomās par finanšu noziegumu. Šādā situācijā, kad noziedznieks tiek pieķerts nedarbā, izmeklēšana parasti tiek veikta pēc šādas shēmas:
- aizturētā personīga kratīšana un kratīšana dzīves un darba vietā, kuras laikā visi viņa rīcībā esošie dokumenti (viltus, finanšu, piezīmju grāmatiņas, disketes, melnraksti, transporta documenti, kvītis par tālsarunu apmaksu, dokumentu projekti u.c.);
- aizdomās turētā nopratināšana;
- parbaude transportlidzeklis izmanto aizturētais;
- liecinieku nopratināšana (bankas administrācija un darbinieki, kuriem tika uzrādīts čeks naudas vai materiālo vērtību saņemšanai; personas, kas apstiprina noteiktus noziedznieka darbības apstākļus). Ja nepieciešams, var veikt prezentāciju identifikācijai un klātienes konfrontācijām.
Plaši nepieciešams arī izmantot aizturētā radinieku, kolēģu un partneru telefonsarunu novērošanas iespēju, viņa pasta un telegrāfa korespondences izņemšanu. Ir arī noderīgi izveidot kontroli pār viņa personīgo peidžeru un radio trafiku.
Noziedzīgo darbību norēķinu mehānismu jomā naudas (t.sk. valūtas) apgrozībā raksturo nelikumīgi skaidras naudas darījumi starp organizācijām, valūtas likumdošanas pārkāpumi, naudas līdācijašumazgiz. Šīs darbības liek noziedzniekiem operatīvi sazināties ar darījumu partneriem – vietējām un ārvalstu finanšu iestādēm, tostarp izmantojot modemu, pastāvīgu (bieži vien stundu) informācijas apmaiņu ar partneriem un klientiem. Noziedzīgu finanšu darījumu uzskaite bieži tiek veikta, izmantojot datortehnoloģijas. Šie apstākļi ir jāņem vērā, plānojot aizturēšanu un turpmākos nettliekamos izmeklēšanas pasākumus šīs kategorijas lietās.
Noziedzīgas darbības gadījumā maksājumu dokumentu vai vērtspapīru aprites jomā, veicot sākotnējās izmeklēšanas darbības, tiek atklāti fakti par iztrūkumu, bankas čeku, vekseļu pārdošanu vai iegādisa persona. Šo apstākļu noskaidrošanai tiek izmantotas ne tikai izmeklēšanas, bet arī operatīvās-meklēšanas darbības, kā arī inventarizācijas un revīzijas materiāli.
Zādzība, izmantojot viltotus vekseļus, kas kļuvušas plaši izplatītas saistībā ar banku un citu tirgus dalībnieku masveida un daļēju parādzīmju laišanu finanšu Aprite, lai tās izmantotu norēķinu vajadzībām, daudzējādā ziņā ir līdzīgas zādzībai, izmantojot viltotus čekus. paredzēti arī norēķinu apkalpošanai. Tāpēc sākotnējās izmeklēšanas un citu darbību komplektā un iezīmēs šādos gadījumos ir daudz kopīga. Svarigums veikt tadas izmeklēšanas darbības kā viltotu vekseļu un citu ar vekseļu Apriti saistītu dokumentu izņemšana, apskate, izpēte un ekspertīze, personu, kuras pieņēmušas rēķinus apmaksai un veikušas ar tiem finanšu darījumus, kā arī banku vadītāju un citu darbinieku nopratināšanu un organizācijas, Kuru Kontos Sanema naudu . Būtisks izmeklēšanas virziens ir viltotu dokumentu izgatavošanas mehānisma un personu, kas veic šīs darbības, apzināšana.
Būtiska loma ir operatīvās meklēšanas darba datiem par attiecīgo banku un citu organizāciju, kas iesaistītas norēķinos ar viltotiem rēķiniem, darbības izpēti.
Izmeklējot zādzību, izmantojot plastikāta maksājumu kartes, raksturīgākā ir ceturtā izmeklēšanas situācija. Šajos gadījumos pēc aizturēšanas tiek veikta likumpārkāpēja personiskā kratīšana un kratīšana dzīvesvietā, kuras laikā vēlams atrast un izņemt visu izmeklēšanai svarīgo (melnraksti, kuros likumpārkāpējs apmācījis parakstu noformēšana norēķinu KARTES īpašnieka vārdā; uz kartēm saņemtie priekšmeti; lietotās un citas KARTES, kā arī zu īpašnieka identitāti apliecinoši dokumenti; ar kartēm nozagto preču rēķinu kopijas uc). Lieela nozīme izmeklēšanā ir tūlītējai aizdomās turētā nopratināšanai Pēc tam no kartes īpašnieka vēlams iegūt viņa rokraksta un paraksta paraugus rokraksta izpētei. Neatliekamo izmeklēšanas darbību kompleksā ietilpst arī noziedznieku apkalpojošo tirdzniecības vietu darbinieku un iespējamo aculiecinieku pratināšana; aizdomās turētā uzrādīšana identifikācijai; konfrontācijas, nepieciešamās dokumentācijas izņemšana un pārbaude no grāmatvedības nodaļas komercuzņēmums; nepieciešamās informācijas iegūšana par kartes īpašnieku no bankas, kas to izdevusi.
Pirmā un otrā izmeklēšanas situācija šādos gadījumos notiek retāk, jo Krievijas komercbanku krāpšanas gadījumi ar maksājumu kartēm visbiežāk tiek slēpti, lai nettbaidītu potenciālos krāpšanas tupazaudē un necolien. Tāpēc izmeklētāji dodas uz šīm bankām un iegūst no tām nepieciešamo informāciju tikai pēc izmeklēšanas uzsākšanas pirmajā situācijā. Vienlaikus jāpatur prātā, ka bankas pēc klienta paziņojuma par naudas līdzekļu „noplūdi“ no viņa konta veic iekšējo izmeklēšanu. Šādas izmeklēšanas materiāli nepieciešami, lai izmeklētāju varētu pievienot lietai.
Noziedzīgām darbībām aizņemto resursu jomā raksturīga pirmā, otrā un trešā izmeklēšanas situācija. Šādas darbības izmeklēšanas panākumi lielā mērā ir atkarīgi no izmeklētāja spējas analizēt finanšu dokumentus, zināšanām par banku, banku kreditēšanas uc īpatnībām. Konkrētas finanšu struktūras kredītpolitikas specifika, kas saistīta ar izmeklētāja lēmumiem. dibinātājiem, būtu jāņem vērā tā pamatkapitāla lielums. obligatās prasības Krievijas Federācijas Centrālā banka, situācija kredītresursu tirgū lēmuma par aizdevuma izsniegšanu pieņemšanas brīdī un citi svarīgi apstākļi. Nepieciešams precizēt resursu avotu, no kura izsniegts aizdevums, kā arī dokumentāli dokumentēt šo līdzekļu izlietošanas virzienu. Pēdējais bieži vien var norādīt uz noziedzīga nodoma klātbūtni. Kredītdokumenti un zināšanas par kreditēšanas un finansiālās darbības īpatnībām ļauj apkopot izmeklēšanai svarīgu informāciju, salīdzināt tās atsevišķos informācijas blokus un labāk izprast visus izmeklējamās darbības darbības darbības.
Noziedzīga darbība informācijas finanšu tehnoloģiju jomā var tikt veikta kā patstāvīga darbība vai būt daļai no citiem finanšu noziegumu izdarīšanas veidiem.
Nozīmīgu lomu finanšu noziegumu izmeklēšanā spēlē tiesu medicinas ekspertizes. Tie ietver tiesu ekspertīzi (rokraksta, pirkstu nospiedumu noņemšana, dokumentu tehniskā un tiesu ekspertīze), drukāšanu, tiesu uzskaiti, tiesu ekonomiku un ekspertīzes datorinformācijas tehnoloģiju jomā. Viņu iecelšana un rīcība galvenokārt saistīta ar dokumentu izpēti, lai tajos identificētu dažāda veida viltojumus (t.sk. dokumentu izrakstīšanu); attiecīgo finanšu darījumu būtības, uzticamības un realitātes izpēte; iespējas un metodes nesankcionētai piekļuvei informācijai finansiālo darbību atbalsta u.c.
Mēs iesakām izlasīt
Vai ir vai nav bīstami ēst sapelējušu maizi: sekas, kā organisms reaģē uz pelējuma ēšanu Ko darīt, ja ēda sapelējušu maizi
Norādījumi par zefīra saknes lietošanu mājās
Melnais putns saskaņā ar sapņu grāmatu Sapņu interpretācija Melno putnu uzbrukumi
Marshmallow officinalis: ārstnieciskās īpašības un kontrindikācijas
